Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов в 2019 году в ФСС и ФНС, а также актуальные примеры и образцы заполненных платежных поручений на перечисление страховых взносов
С января 2017 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ .
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2019 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и в прошлом, 2016 году.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
В текущем финансовом году реквизиты ФСС могут потребоваться в следующих случаях:
До 2017 года страхователи могли перечислять платежи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ) в сумме разницы исчисленных взносов и произведенных расходов (пособия, больничные).
В 2019 году полномочия по рассмотрению заявлений на возврат средств расходов по ВНиМ сохранены за ФСС, но изменился администратор доходов по взносам на ВНиМ. Чтобы оплатить только разницу, необходимо подтвердить расходы в ФСС, оформив заявление на возврат с подтверждающими документами.
Важно! В 2019 году для зачета произведенных расходов необходимо подтверждение ФСС. Представители Фонда самостоятельно уведомят ФНС о решении зачета (подтверждения) либо отказа зачета (п. 9 ст. 431 НК РФ).
Чтобы не допустить ошибок в платежных поручениях, необходимо уточнить информацию о получателе средств:
Получить такую информацию о Фонде социального страхования можно несколькими способами:
Рассмотрим уплату страховых взносов «на травматизм» и ВНиМ на примерах.
Пример 1. Организация перечисляет взносы ВНиМ, администрируемые ФНС, за январь 2019 года, в сумме 150 000,09 рублей. Оформляем платежное поручение, акцентируем внимание на следующих полях платежки:
Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены взносы.
Ячейки 6 и 7 — заполняем суммы с копейками прописью и цифрами = 150 000,09 рублей (сто пятьдесят тысяч рублей 09 копеек).
В поле 22 поставьте 0.
В поле 101 (статус плательщика) укажите код «01» для организации, т. к. она является прямым плательщиком взноса (налога, сбора).
104 (КБК): 182 1 02 02090 07 1010 160 (ВНиМ).
105 (ОКТМО) — уточняем в налоговой инспекции или в специальном справочнике — Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (для каждого федерального округа утвержден собственный том).
106 (основание платежа): указываем код «ТП» (текущий период).
Поле 107 (налоговый период) кодируется специальным образом: «МС.01.2018».
В полях 108-110 указываем «0», так как нет данных для заполнения, 110 — пустое.
Пример 2. Организация перечисляет платеж «на травматизм» в ФСС за январь 2019 года в сумме 1309,42 рублей.
Поля заполняются так же, как и в примере выше, кроме поля 101 и 104.
Важно! В поле 101 (статус плательщика) указываете код «08» (плательщик, осуществляющий платежи в бюджетную систему РФ, за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами).
Важно! КБК «травматизма»: 393 1 02 02050 07 1000 160 (ФСС НС и ПЗ).
В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.
Разберем , как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.
Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:
Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:
Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:
Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:
Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:
Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет
ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным
.
Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.
Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:
При этому у Фонда такие полномочия:
Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.
Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.
Таблица соответствия тарифов факторам риска
| Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) | Класс ПР | Тариф (%) |
| I | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:
Определяем класс профриска по таблице:
Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:
Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.
Скачать для просмотра и печати:
Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:
При подсчетах применяется простая формула:
Свз = Бн х Т , где:
Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:
Во взносооблагаемую базу включаются:
Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:
Пример
ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД - 01.43.1:
Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.
Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.
Размер скидки зависит от таких показателей:
Пример
ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД - 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:
Определение величины взноса:
Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:
Тарифные планы устанавливаются в таком размере:
В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:
Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.
Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:
Скачать для просмотра и печати:
Посмотрите видео о страховых взносах
На ту же тему
Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.
Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:
Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.
Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.
В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).
На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.
Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе . Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.
Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.
Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.
Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.
Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.
Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.
В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.
Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в . Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.
Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.
Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР — 22% (для ИП-льготников — 20%), в ФФОМС — еще 5,1%.
При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.
На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.
Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.
Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:
Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.
Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.
Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.
Вернуться к оглавлению
Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).
Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%.
Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие — для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.
Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.
Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду «нулевую отчетность».
Вернуться к оглавлению
Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.
Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.
Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.
Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.
Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).
Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, — 2,9%.
В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно — с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.
Таким образом, в 2017 году предпринимателю нужно перечислить в ФСС 2610 руб. 2158,99 2 руб.
Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.
Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.
Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:
Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.
Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.
Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:
Работодатель отчисляет с траховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.
В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:
Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:
Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.
Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).
Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:
Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.
ПРИМЕР
Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:
В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:
В 2018 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов
Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2018 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:
В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.
Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2018 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать , учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:
ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где:
Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:
Б = Выплаты тд/гпд – Выплаты н/о Где:
Выплаты тд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.
Выплаты н/о – необлагаемые взносами выплаты.
На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают.
ПРИМЕР
Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2018 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.
Б = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 руб.
ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.
ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.
Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:
Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.
Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.
Заметим, что получить льготу на 2018-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.
Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.
При начислении взносов по работникам-инвалидам I, II, III групп скидка вырастает до 60%. Документального подтверждения прав на ее получение закон не требует.
ПРИМЕР
ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД 74.20). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2018 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.
Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%. Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).
Взносы на страхование по несчастным случаям составят:
320 000 × 0,15% = 480 руб.
73 000 × 0,08% = 58,4 руб.
480 + 58,4 = 538,4 руб.
Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.
Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:
Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.
Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.
ПРИМЕР
Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2018 года:
Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.
29 900 х 0,9% = 269,1 руб.
Что нового по страховым взносам на травматизм в 2018 году? Изменений практически нет. Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось:
| Изменение | Содержание |
| Расширение прав Фонда социального страхования | С 2017 года ФСС наделен следующими правами: Требовать от страхователей объяснений по взносам; |
| Установлен порядок взыскания | Основной закон – 1998-го года № 125-ФЗ – дополнен новыми статьями, которые регулируют способы взыскания недоимки, отсрочки, начисление пеней и др. |
| Конкретизирован порядок расчета | Определены на законодательном уровне сроки, а также расчетный и отчетный периоды |
| Ужесточен контроль над уплатой взносов | Закон № 125-ФЗ дополнен нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов ревизий и т. д. |
