Когда сдаются отчеты по ип. Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель

Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.

Проверить сроки сдачи отчетности

Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.

Обязательные отчеты ИП

Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).

Подготовить расчет по форме 6-НДФЛ вы можете при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить 6-НДФЛ онлайн

В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ , 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М .

По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.

Налоги ИП без отчетности

Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.

Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:

Рассчитать транспортный налог

Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.

Рассчитать налог на имущество

Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.

Отчетность ИП на УСН

Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.

1. Декларация по единому налогу при УСН. Форма утверждена приказом от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Отчитаться нужно ежегодно, не позже 30 апреля года, который идет за отчетным.

Рассмотрим образец заполнения:

Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).

Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.

Подготовить декларацию онлайн

Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срок платежа по договору.

Отчетность ИП на патенте

При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Рассчитать стоимость патента онлайн

Отчетность ИП на ЕНВД

В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал - налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайний срок подачи декларации в ИФНС - не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году

Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по ЕНВД онлайн

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срока платежа по договору.
2. Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.

1. Декларация 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно даже при отсутствии дохода за налоговый период (календарный год). Форма утвердила ФНС приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Сдать документ нужно в ИФНС по месту жительства.
2. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Бланк утвердила ФНС приказом от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Инспекторы требуют его заполнения и сдачи для расчета ИП авансовых платежей по НДФЛ, которые он будет платить в течение года.

Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее - ежегодно.

Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.

1. Декларация по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Ее нужно сдавать в электронном виде ежеквартально. Срок сдачи - не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

Заполните декларацию по НДС при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по НДС онлайн

Таблица по отчетности ИП и срокам ее сдачи

Всю информацию в части отчетности ИП по налогам и страховым взносам мы собрали для вас в удобной таблице 3.

Таблица 3 . Вся отчетность ИП

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) - раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) - подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ - срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

• за январь-июнь - не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
• за июль-сентябрь - не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь - не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) - представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог - от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

2.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)- раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М . Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ ) - представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

• отправить по почте;
• передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

• налоговая ;
• (справка о доходах физического лица);
• сведения о среднесписочной численности работников;
• СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.

Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Наверняка для вас не окажется новостью, что вместе со статусом индивидуального предпринимателя, у вас появилась обязанность перед государством по уплате налогов и сдаче отчётности. Мы расскажем, что вам предстоит.

После регистрации всем ИП нужно заплатить страховые взносы

После регистрации ИП нужно платить взносы в ПФР на пенсионное страхование и в ФФОМС на медицинское страхование.

Страховые взносы ИП за 2017 год: 27 990 Р + 1% от дохода свыше 300 000 рублей

Общая сумма взносов зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание, не от прибыли, а от дохода:

• на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
• на УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «доходы минус расходы»;
• на ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по строке 100 отчёта по ЕНВД за каждый квартал;
• на Патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.

31 декабря 2017 года - последний день для оплаты фиксированной части 27 990 рублей.
2 апреля 2018 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Всем ООО вести бухучёт и сдавать бухотчётность

Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договор, акт, накладная, платежка или другой.

В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой и Росстату, его следует сдавать каждый год до 31 марта.

Налоги и отчёты на УСН, ЕНВД и патенте

Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

Налоги и отчёт по УСН

Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить так называемую «нулевую» декларацию.

Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

• за квартал до 25 апреля;
• за полугодие до 25 июля;
• за 9 месяцев до 25 октября.

Налоги и отчёт по ЕНВД

Отчёт по ЕНВД содержит информацию о деятельности и показатели, которые влияют на сумму налога. Если вы подавали заявление на ЕНВД, отчитываться в налоговую нужно каждый квартал до 20 числа следующего месяца:

• I квартал — до 20 апреля;
• II квартал — до 20 июля;
• III квартал — до 20 октября;
• IV квартал — до 20 января.

Налог тоже следует платить каждый квартал, но последний срок установлен 25 числа.

Налоги на патенте

Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Сроки оплаты патента

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.
Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

1. 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
2. Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчёты для ИП с сотрудниками и всех ООО

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по-умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников» . Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Отчёты в налоговую за сотрудников

С 2017 года в налоговую нужно сдавать расчёт по страховым взносам за сотрудников. Он подаётся раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября, до 20 января).

Отчёты в ПФР за сотрудников

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

Появился новый отчёт о стаже сотрудников. Первый раз нужно будет отчитаться до 2 марта 2018 года — за 2017 год.

Отчёт в ФСС за сотрудников

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФС на бумаге сдают до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

Отчёт по НДФЛ за сотрудников

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

• за I квартал — до 30 апреля;
• за II квартал — до 31 июля;
• за III квартал — до 31 октября;
• за год — до 1 апреля.

Кроме того, по итогам года до 1 апреля по каждому сотруднику отправляйте справки 2-НДФЛ. В них содержится доход каждого сотрудника по месяцам, налоговые вычеты и суммы НДФЛ.

Отчёт о среднесписочной численности за сотрудников

Это самая маленькая отчётность, которая содержит единственный показатель — сколько в среднем человек работали у вас в прошлом году. Об этом нужно ежегодно рассказывать налоговой инспекции до 20 января.

Для ООО первый отчёт нужно сдать раньше — до 20 числа следующего месяца после регистрации, а затем только по итогам года до 20 января.

Дополнительно: отчёт в Росстат

Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

• Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
• Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
• Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.