Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.
Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.
Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.
Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?» .
Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?» .
Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:
Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:
В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.
Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.
Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.
Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей» .
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:
Информацию по этой теме можно прочесть в статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?» .
При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.
Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.
Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).
Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.
Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.
Налоговая декларация Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - срок подачи налоговой декларации ООО.По итогам года организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) , обязаны представить налоговую декларацию по УСН. Бланк декларации (по КНД 1152017) утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г. - обязателен для применения с отчетности за 2016 год. Декларацию по УСН за 2015 год можно представить по форме, утврежденной Приказом ФНС России №ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 года.
Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, отчитываются в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.
При наличии обособленных подразделений, не являющихся филиалами, подаётся единая декларация в целом по организации по основному месту учёта. Другими словами, отчитываться по каждому из таких подразделений не нужно.
Заполнение декларации не представляет для Вас никаких сложностей, если в своей работе Вы используете интернет-бухгалтерию
Вы всегда формируете декларацию по УСН на актуальном бланке согласно всем действующим правилам и нормам. Основные поля заполняются автоматически, вследствие чего какие-либо опечатки и откровенные ошибки практически исключены.
Готовый документ Вы тут же можете отправить в ИФНС по системе электронной отчётности. Вы всегда и все делаете легко, быстро и правильно! Почему? Потому что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным сервисом, который содержит все актуальные бланки, законодательные и нормативные акты по бухучёту, налогообложению, трудовым отношениям.
Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме, поэтому Вы круглосуточно имеете доступ ко всем актуальным формам документов, а также действующим законам, приказам и положениям.
Титульный лист заполняется ответственными лицами налогоплательщика . Пустым оставляют раздел, который предназначен для заполнения сотрудником территориального офиса фискальной службы. Для удобства проверки декларации часть информации кодируется специальными обозначениями.
Так, если форма сдается впервые, в ячейке под названием декларации вписывается «0», если уже форма корректировалась один раз, то в ту же ячейку прописывают «1», а во второй раз «2».
В том случае, если субъект предпринимательской деятельности рассчитывает авансовые платежи по налогу на прибыль, то в ячейках проставляются коды от 35 до 46. В этом случае в декларации за 1 квартал в тех же ячейках прописывается код 38, а за 6 месяцев 39.
Если юридическое лицо ликвидируется, или проходит реорганизацию, то в годовой декларации в ячейку вносится цифра 50.
Декларация подается даже при условии не ведения хозяйственной деятельности экономическим агентом в истекшем налоговом периоде. В этом случае составляется нулевая налоговая информация.
На титульном листе также следует проставить код территориального офиса налоговой инспекции . По центру вписывается название экономического агента с указанием его организационно-правовой формы собственности (ООО, АО, АОЗТ, ИП).
Ниже вписывается код основной экономической деятельности, опираясь на ОКВЭД 2. Новый классификатор видов деятельности утвержден Росстандартом 31.01.2014 приказом № 14-ст .
Данная аббревиатура означает термин «общая система налогообложения». Экономические агенты, не ИП, применяющие такую систему ведения бухгалтерской отчетности, отчитываются по трем видам налогов :
ИП отчитываются в территориальные органы ФНС по следующим видам налогов :
Декларацию следует подавать 4 раза в год, ежеквартально, не позже 25 числа в месяце, следующим за отчетным кварталом.
ВНИМАНИЕ : Для ИП декларация по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ подается раз в год, следующий за отчетным периодом, не позже 30 апреля. Одновременно с ней ИП сдают форму отчетности 4-НДФЛ.
Данная аббревиатура означает Единый налог на ведение деятельности. Сдача декларации для индивидуальных предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, обязательна. Данная форма отчетности сдается раз в год.
В бланк такой формы отчетности помимо финансовых показателей вносятся :
Отчетным периодом для такой декларации является квартал. Срок сдачи до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Подаваемый документ состоит из 3 разделов :
Субъекты экономической деятельности, применяющие систему налогообложения ЕСХН, подают раз в год. ЕСХН означает единый сельскохозяйственный налог. Срок сдачи до 1 апреля по итогам своей деятельности за прошлый год. Последний день подачи декларации за 2016 год 31 марта 2017 года.
В случае ликвидации в налоговые органы подается отдельная декларация по ЕСХН в сроки до 26 числа в месяце, следующим за месяцем, в котором экономический агент уведомил ФСН о прекращении своей хозяйственной деятельности.
Подаваемая форма отчетности состоит из 3-х разделов на 4-х страницах. На титульном листе документа проставляются все реквизиты экономического субъекта :
Аббревиатура ПСН означает патентную систему налогообложения. Предприниматели в статусе физических лиц, ведущие экономическую деятельность на основании выданного патента, избавлены согласно ст. 346.52 НК РФ от необходимости подавать налоговую декларацию.
Статья 346.52 НК РФ. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.
Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения . Декларация экономическими агентами, применяющими для отчетности такую форму, подается ежеквартально, до 25 числа в месяце, следующим за отчетным периодом. Сдается данная форма налоговой отчетности 3 раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
в пункте 2 налогового кодекса устанавливает сроки сдачи итоговой отчетности по полученным доходам. Заполненный документ подается в офис налоговой службы 3 раза: по итогам работы за 3,6, и 9-ти месяцев хозяйственной деятельности. Сроки предоставления документа до последнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом.
Итоговую декларацию по налогу на прибыль, полученную от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год, необходимо подать до 3 апреля 2017 года.
Оснований для применения административного наказания всего два :
Размер финансовых санкций сегодня составляет тысяча рублей за каждый месяц опоздания сдачи формы. Механизм начисления указан в ст. 126 , в пункте 1.2 налогового кодекса.
При заполнении штрафы за ошибки возлагаются на лиц, относящихся к числу руководителей и администраторов экономических агентов.
Но гораздо более чувствительным наказанием для экономического агента считается блокирование финансовых активов на его счетах. К такому методу прибегают, когда указанный отчет не сдаются в течение 10 дней после окончания срока его сдачи.
Уточненная декларация должна подаваться по форме, которая действует на момент внесения изменений, а не на момент подачи "основной" декларации. В ней не должны учитываться результаты налоговых проверок Вид документа
доверенность ).
Здравствуйте. Из чего состоит налоговая декларация?
Налоговая декларация состоит из трех частей:
Титульный лист содержит информацию о реквизитах налогоплательщика, об объекте налогообложения, выбранного налогоплательщиком, также на нем проставляется дата представления декларации в налоговый орган.
В раздел №1 декларации указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.
Раздел 2 содержит расчет суммы налога (минимального налога). При обнаружении налогоплательщиком фактов неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приведших к занижению суммы налога, и недостоверных сведений он представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Если невозможно установить, к какому периоду относится ошибка, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором она выявлена. Уточненная декларация должна подаваться по форме, которая действует на момент внесения изменений, а не на момент подачи " href="http://www.ooo-avizo.ru/article.php?id=119" target="_blank" style="color: rgb(0, 153, 153);">налоговых проверок , проведенных налоговым органом за налоговый период, когда производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. В графе "Вид документа " основной налоговой декларации ставится цифра 1, в уточненной - цифра 3, а через дробь указывается номер корректировки.
При подписании налоговой декларации руководитель организации или индивидуальный предприниматель удостоверяет полноту и достоверность сведений, указанных в налоговой декларации по единому налогу в связи с применением упрощенного налогового режима в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ.
Если полноту и достоверность сведений заверяет уполномоченный представитель налогоплательщика, к налоговой декларации необходимо приложить копию документа, на основании которого действует представитель налогоплательщика (доверенность ).
http://www.ooo-avizo.ru/article.php?id=67
" >Ежегодно в нашей стране все предприятия, независимо от их формы собственности, а также частные лица превращаются на несколько дней в декларантов. Основная цель такого превращения – уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение прошлого отчетного периода.
Для этих целей ими заполняется налоговая декларация. Для тех, кто еще по счастливой случайности не знает, что это такое, поясним. Это вполне официальный документ, в котором указывается любой доход, полученный гражданином или предприятием. Данная бумага является основанием для начисления налогов в казну.
Согласно действующему законодательству, документ должен содержать следующую информацию:
Заполненная налоговая декларация передается в соответствующие инстанции по месту жительства частного лица или деятельности предприятия. Также можно подать документ:
Налоговая декларация может быть передана соответствующим органам при личном посещении территориального отделения ФНС. Также законодательством предусмотрена возможность отправить ее по почте либо воспользоваться возможностями сети Интернет. Надо заметить, что последний способ приобретает все больше и больше сторонников, благодаря отсутствию необходимости выходить из дома для подачи документа по налогу. Мало того, крупными предприятиями документ должен подаваться исключительно через Интернет без права выбора других упомянутых выше способов.
Сегодня существует несколько различных видов деклараций, заполняемых по НДС, земельному, транспортному, водному, имущественному и прочим налогам. Однако форма их практически во всех случаях остается неизменной. Каждый из этих документов складывается из двух основных составляющих, которые имеют неразрывную связь между собой:
Для составления документа используется специальный бланк, который можно:
Такими же путями вам удастся найти и подробные образцы заполнения, которые позволят избежать ошибок и удачно подать документу уже с первой попытки.
Заполнение декларации необязательно осуществлять от руки. Кроме этого, можно воспользоваться специальными офисными или бухгалтерскими программами. Для предприятий и частных лиц, выбирающих подачу документа в режиме онлайн, предусмотрена возможность его заполнения в личном кабинете на интернет-ресурсе налоговой службы.
Если вы не пользуетесь возможностями Интернета, документ должен быть обязательно распечатан и передан в соответствующий орган с собственноручной подписью налогоплательщика. Печать каждой из страниц осуществляется на одном листе. Ошибки недопустимы – если после заполнения вы обнаружите какие-либо неточности, лучше сразу же исправить их, чтобы не заниматься уточнением уже после передачи документа.
Как уже упоминалось выше, документ заполняется по отдельности для различных видов налогов:
Практически для всех вышеперечисленных видов процесс заполнения осуществляется абсолютно одинаково. Но все же существует ряд особенностей, о которых мы подробно расскажем ниже.
Если вы купили квартиру в кредит или за наличные, налоговая декларация должна иметь такое наполнение:
На основании представленных в приложениях бумаг налоговые органы рассчитывают сумму отчислений.
Налоговая декларация на доходы физических лиц должна заполняться в случае получения какого-либо имущества или средств, не учтенных в подоходном налоге на предприятии. В основном она требуется в следующих ситуациях:
Помимо всего прочего, налоговая декларация заполняется лицами, которые по тем или иным причинам находились за пределами России на протяжении 12 месяцев. Исключением из этого правила, установленным законодательством, является срочная служба в армии.
Предпринимателями, деятельность которых облагается налогами по упрощенной системе, налоговая декларация должна подаваться в упомянутые ниже сроки:
Упрощенная налоговая декларация содержит минимум данных, что значительно облегчает процедуру ее заполнения. В ней указывается основная информация об организации или персональные данные частного предпринимателя, коды деятельности и период, за который составляется отчет. Также указываются источники доходов, их сумма и расходы налогоплательщика за то или иное время.
