Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН – страшный сон каждого упрощенца. Как не нарушить сроки подачи декларации? Как быть, если начисления штрафа не избежать?
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН составит в 2018 году 5% суммы налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет в соответствии с данной декларацией. Штраф назначается за каждый месяц задержки представления декларации. Это касается также неполного месяца просрочки. Данная норма утверждена в ст. 119 НК РФ. Минимальный штраф будет назначен за несвоевременную подачу в налоговый орган нулевой декларации. Его размер составит 1000 руб. Если задержка представления декларации по УСН составляет более чем полгода, то придется платить штраф в максимальном размере – 30% суммы налога по данной декларации.
Также за просрочки в представлении отчетности предусмотрена административная ответственность. По заявлению ФНС суд может назначить организации, руководителю организации или главному бухгалтеру штраф на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Налоговый орган может наложить на организацию штраф также, если не был соблюден порядок сдачи декларации по УСН в электронном виде, когда данный способ сдачи отчета является обязательным. За такое нарушение штраф составит 200 рублей.
При применении УСН нет необходимости в сдаче большого количества отчетности. Достаточно одной годовой декларации. Сдача декларации по УСН в 2018 году осуществляется организациями по месту нахождения, а индивидуальными предпринимателями – по месту жительства.
Она заполняется на бланке по форме КНД 1152017, утвержденном Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Декларацию следует формировать по окончании налогового периода, который для УСН составляет один календарный год (ст. 346.19 НК РФ).
Исключения составляют случаи, когда плательщик прекращает применять упрощенку до того, как заканчивается отчетный год. Декларация по УСН в этом случае сдается в следующие сроки:
Налогоплательщик, если вовремя не сдаст декларацию в налоговую, становится правонарушителем по ст. 119 НК РФ.
Налоговый штраф выписывается после того как налоговые органы проведут камеральную проверку сданной налоговой декларации по УСН. При этом по окончании проверки инспекторы нередко доначисляют налоги к уплате. И штраф рассчитывается исходя из новых сумм. Некоторые недобросовестные налогоплательщики считают, что если не сдать декларацию, то камеральной проверки удастся избежать, но это не так. Если декларация по окончании сроков сдачи не была подана в течение 10 рабочих дней, то контролирующие органы могут заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ). А значит, чтобы продолжить нормальную работу налогоплательщику придется сдать декларацию. Сразу после сдачи налоговая начнет камеральную проверку отчета.
Если налогоплательщик был привлечен к ответственности, то это означает, что в отношении него уже была проведена налоговая проверка (камеральная ст. 88 НК РФ или выездная ст. 89 НК РФ). Результат проведения проверки всегда учитывается при принятии решения относительно начисления санкций.
Если налоговики по результатам проверки насчитали санкции, то они должны уведомить об этом налогоплательщика. С этой целью ему направляется требование об уплате налога, пени и штрафа (ст. 69 НК РФ). В требовании всегда в качестве основания должна быть указана ссылка на решение контролирующих органов. Если такая ссылка отсутствует, то требование можно считать недействительным.
Уплату задолженности нужно выполнить в течение 8 рабочих дней с момента получения требования, если в тексте не предусмотрен другой срок (ст. 69 НК РФ).
Требование может быть вручено лично, отправлено через ТКС или через почту заказным письмом. Последний способ является крайней мерой, если невозможно передать требование ни одним другим способом.
Требование должно быть передано налогоплательщику в течение 20 дней с момента, когда решение контролирующих органов вступит в законную силу (ст. 70 НК РФ).
Для удобства отразим процедуру привлечения к ответственности за непредставление декларации по УСН в таблице.
Досудебная процедура привлечения к ответственности за пропуск срока подачи декларации по УСН: сроки 2018
Если юридическое лицо или ИП не погасили задолженность вовремя, к ним будут применены меры по ее принудительному взысканию. Делается это за счет средств на текущем счете должника или за счет электронных денежных средств (п. 2 ст. 46 НК РФ). Для этого ФНС должно принять соответствующее решение, но сделать это она может только после окончания срока, указанного в требовании. На принятие решения о взыскании денежных средств с должника ФНС дается два месяца. Поручение на списание налоговой задолженности может быть оформлено на бумаге или в электронном формате (п. 2 ст. 46 НК РФ).
Если ФНС не успело взыскать средства в течение двух месяцев, она все еще может это сделать путем обращения в судебный орган. Для этого нужно будет написать заявление в течение 6 месяцев с момента окончания срока, указанного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). Восстановить этот срок ФНС может только через суд, но только тогда, когда срок был пропущен по уважительной причине.
При наличии основания полагать, что взыскать штраф с организации или ИП будет проблемно налоговая может принять обеспечительные меры. Делается это в том случае, если у нее нет информации о текущем счете налогоплательщика или если на счету отсутствуют денежные средства или их недостаточно для погашения всей суммы задолженности. К обеспечительным мерам можно отнести:
Взыскать недоимку за счет иного имущества должника ФНС может в течение одного года по окончании срока погашения задолженности, указанного в требовании. Либо это можно сделать путем обращения в суд на протяжении 2 лет по окончании срока на погашение, содержащегося в требовании (абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ).
Описанный выше досудебный порядок обязателен при взыскании с должника задолженности по УСН-налогу, пеням и штрафам.
Налоговый орган на основании решения о привлечении юридического лица или ИП к ответственности имеет право обратиться в арбитражный суд о взыскании назначенной санкции только по завершении обязательной процедуры досудебного порядка. Поэтому, если не удалось вовремя сдать налоговую отчетность по УСН, налоговые специалисты рекомендуют погасить задолженность сразу после получения требования.
При несогласии с решением налоговых органов и с суммами задолженности и штрафных санкций, указанных в требовании налогоплательщик может оспорить принятое контролирующим органом решение, написав возражение сначала в ИФНС, которая проводила камеральную проверку сданной декларации, а при необходимости обратиться для урегулирования данного вопроса в суд.
Размеры штрафных санкций за непредставление декларации по УСН в налоговые органы не отличаются разнообразием. Пропустив срок сдачи отчета – готовьтесь заплатить в бюджет минимум 1000 руб. Своевременная подача в налоговые органы декларации по УСН поможет избежать не только назначения штрафа, но и судебного разбирательства. Кроме того, не будет проблем с приостановкой деятельности организации из-за блокировки расчетного счета.
Если гражданин получает доходы, то он обязан уплатить налог посредством оформления декларации. Штраф за неподачу также предусмотрен. Разберемся, в каких случаях предусмотрено взыскание штрафных санкций, а также рассмотрим некоторые нюансы.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ гражданин, согласно законодательным нормативам, обязан уплатить в срок до 30 апреля календарного года, который следует за годом отчетности. То есть за тем годом, о котором идет речь в документе.
Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля после подачи декларативных документов.
Эти нормы приняты законом. Но что же случится, если не подать декларацию 3-НДФЛ в эти сроки? Будем разбираться в этом вопросе максимально подробно.
Разделим прецеденты о неуплате налогов и неподаче декларации на три части и рассмотрим каждую из них по отдельности:
Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:
Для наглядности приведем пример.
Некий гражданин Кузнецов в прошлом году продал автомобиль, которым он владел менее 3 (или пяти) лет. Купил ранее машину он за полмиллиона, а продал за 300 000. То есть прибыли Кузнецов не получил. Гражданин не знал о том факте, что так как он был владельцем транспортного средства менее 3 лет, то он должен подать декларацию. Но он по незнанию ее не предоставил в налоговые службы.
Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.
Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.
В данном случае штрафные санкции будут зависеть от суммы неуплаченного налога и срока неподачи. Рассмотрим поподробнее:
Более подробно о вопросах штрафов при неподаче налоговой декларации можно узнать из следующего видео.
Дата размещения статьи: 17.08.2013
Какая ответственность предусмотрена законодательством за несвоевременное представление налоговых деклараций?
Декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Ответственность за непредставление налоговой декларации (расчета)
Некоторые налогоплательщики могут столкнуться со следующей неприятной ситуацией. Налоговая декларация подана точно в срок, но налоговая инспекция не принимает ее по одному из следующих оснований:
- отсутствуют документы, подтверждающие личность налогоплательщика, или налогоплательщик отказывается предъявить налоговому инспектору такие документы в случае представления декларации (расчета) налогоплательщиком лично;
- отсутствуют документы, подтверждающие личность и полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика на представление им налоговой декларации (расчета), или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо уполномоченный представитель отказывается предъявить такие документы;
- налоговая декларация (расчет) представлена не по установленной форме (формату) и не в установленном порядке;
- в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, отсутствует подпись руководителя организации-налогоплательщика или представителя налогоплательщика, уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), и (или) печать;
- в налоговой декларации (расчете) отсутствует ЭЦП руководителя организации-налогоплательщика, уполномоченного представителя налогоплательщика или ЭЦП не соответствует подписи руководителя организации-налогоплательщика, уполномоченного представителя налогоплательщика в случае представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- налоговая декларация (расчет) представлена налогоплательщиком (его представителем) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой декларации (расчета).
При наличии данных оснований налоговый инспектор информирует налогоплательщика о том, что декларация не принята, с указанием причины в устной форме в случае, если декларация представлена налогоплательщиком лично или через представителя, либо соответствующим уведомлением, направленным почтовым отправлением заказным письмом.
Казалось бы, декларация подана без нарушений, однако по Регламенту налоговая инспекция при наличии допущенных нарушений ее не примет. И если времени у налогоплательщика на исправление данной ситуации нет, то у налоговой инспекции появляются основания привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ (Письмо Минфина России от 07.11.2008 N 03-02-07/1-456).
Ответственность в виде штрафа наступает в случае нарушения срока представления налоговой декларации даже на один рабочий день, поэтому не рекомендуется откладывать ее подачу на последний день.
Ответственность за непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.
Штраф будет минимальным (1000 руб.), если в срок не представлена нулевая декларация или декларация, в которой исчислена сумма налога к уплате, однако сам налог уплачен вовремя (Письмо Минфина России от 21.10.2010 N 03-02-07/1479, Постановление ФАС ВСО от 08.02.2012 по делу N А74-1155/2011).
Если же пропущены и срок подачи декларации, и срок уплаты налога, то штраф будет исчисляться в процентах от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации. Так, например, при представлении налогоплательщиком декларации с пятидневной просрочкой, в которой налог к уплате исчислен в сумме 500 000 руб., из которых 450 000 руб. уплачено своевременно, сумма неуплаченного налога - 50 000 руб. Поскольку просрочка - один неполный месяц, то штраф по ст. 119 НК РФ составит 2500 руб. (50 000 руб. - 5%).
При неправильном указании в просроченной декларации суммы налога к уплате сумма штрафа должна исчисляться исходя из суммы налога, рассчитанной по правилам Налогового кодекса РФ. К примеру, если в декларации заявлено к уплате 50 000 руб., а на самом деле налогоплательщик должен заплатить 100 000 руб., то штраф будет рассчитан исходя из 100 000 руб. (Постановления Президиума ВАС РФ от 15.05.2007 N 543/07, ФАС ЗСО от 20.06.2011 по делу N А27-13715/2010).
Ответственность за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
В настоящее время многие налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган в электронном виде.
Несоблюдение порядка представления декларации (расчета) в электронном виде влечет взыскание штрафа в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Указанный штраф налагается на налогоплательщика только в случае, если форма (формат) декларации или расчета соответствует установленным требованиям, но нарушен способ представления.
Отметим, что отказать в принятии декларации на бумажном носителе инспекция не вправе (Письмо ФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/16376@).
Предположим, что у налогоплательщика нет технической возможности представить налоговую декларацию в электронном виде в установленный срок. Он может подать ее на бумажном носителе в установленный срок, а затем - представить в электронном виде. В этом случае штраф за несвоевременное представление налоговой декларации не применяется, но, учитывая разъяснение налогового ведомства, налогоплательщик может быть оштрафован на 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ за нарушение способа представления декларации.
Необходимо учитывать, что одновременное применение ответственности, установленной ст. ст. 119 и 119.1 НК РФ, возможно только при одновременном нарушении и срока, и способа представления декларации.
Приостановление операций по счетам за непредставление налоговой декларации
В случае непредставления организацией декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для ее представления, в соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ руководителем налогового органа (его заместителем) может быть принято решение о приостановлении операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств (Письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167).
Необходимо учитывать, что налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика при непредставлении им деклараций за любой налоговый или отчетный период независимо от того, насколько давно он окончился. Также могут быть приостановлены операции по счетам организации, если в текущем периоде выявлен факт непредставления ею деклараций за предыдущие налоговые периоды по тем налогам, которые она была обязана уплачивать (Письмо Минфина России от 05.05.2009 N 03-02-07/1-227).
В подобной ситуации налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию в кратчайшие сроки, тогда решение о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налогоплательщиком налоговой декларации.
В случае ошибочного или неправомерного приостановления операций по счетам или нарушения срока вынесения решения о разблокировке счета, а также нарушения срока отправки в банк соответствующего решения налогоплательщик вправе подать заявление на имя руководителя налоговой инспекции. В нем нужно указать дату представления налоговой декларации, количество дней, просроченных налоговой инспекцией, сумму, которая была заблокирована, номер счета, расчет штрафа, который налоговая инспекция должна будет перечислить за данные неправомерные действия.
Срок давности привлечения к ответственности
В силу ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к налоговой ответственности по истечении трех лет. Для точного определения срока давности необходимо установить дату совершения налогового правонарушения и дату вынесения решения о привлечении к ответственности за непредставление налоговой декларации.
При исчислении срока давности в отношении ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, следует учитывать позицию Президиума ВАС РФ, выраженную в Постановлении от 22.02.2011 N 13447/10: данное правонарушение окончено, когда истек предусмотренный законодательством срок представления декларации. То есть срок давности привлечения к ответственности в данном случае следует исчислять начиная со следующего дня после истечения установленного срока подачи декларации.
Смягчающие и отягчающие обстоятельства
В п. 3 ст. 114 НК РФ указано, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, является открытым (п. 1 ст. 112 НК РФ), поэтому у налогоплательщика есть возможность снижения суммы штрафа в том числе за непредставление налоговой декларации (Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999).
Так, сумма штрафа подлежит уменьшению, если: налогоплательщик впервые за весь период осуществления деятельности подал налоговую декларацию с нарушением срока представления, при этом налог полностью уплачен на ее основании (Постановление ФАС МО от 04.08.2011 N КА-А40/8428-11); период просрочки представления декларации незначителен (Постановление ФАС МО от 24.08.2011 N КА-А40/9310-11); организация находится в тяжелом финансовом положении (Постановление ФАС ДО от 03.06.2011 N Ф03-2093/2011).
Если несвоевременное получение декларации налоговой инспекцией вызвано причинами, не зависящими от организации, суды признают привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ неправомерным (Постановление ФАС МО от 26.07.2011 N КА-А40/7709-11).
Несмотря на арбитражную практику, налоговые органы считают, что минимальную сумму санкции в размере 1000 руб. нельзя уменьшить даже при наличии смягчающих ответственность обстоятельств (Письмо ФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/16376@).
Согласно п. 2 ст. 112 НК РФ единственным обстоятельством, отягчающим ответственность, является совершение нарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное нарушение. В этом случае штраф увеличивается в два раза (п. 4 ст. 114 НК РФ). По мнению Минфина России, в двойном размере может быть взыскан и минимальный штраф (Письмо от 17.01.2012 N 03-02-08/3). При этом повторным считается аналогичное нарушение, совершенное в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа (п. 3 ст. 112 НК РФ).
В нашем сегодняшнем материале выясним, какие предусмотрены штрафы за несдачу налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году.
Напомним, подать декларацию 3-НДФЛ необходимо в ИФНС по месту регистрации следующим налогоплательщикам в следующие сроки:
Тут важно понимать, что если лицо не предоставит декларацию 3-НДФЛ для получения вычета в срок, то штраф ему не грозит. Но в этом случае лицо будет лишено права на получение вычета.
Другая ситуация с нарушением подачи срока или вовсе не сдачей декларации 3-НДФЛ, если был получен доход в 2017 году, и он не был задекларировали другим способом.
В этом случае, в соответствии с законодательством РФ, возможны следующие последствия:
1. Не подана вовремя нулевая декларация, т. е. незадекларированный доход был, но налогооблагаемой базы не было. ФНС оштрафует на 1 000 рублей, согласно ст.119 НК РФ и обяжет сдать декларацию 3-НДФЛ.
2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2018 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.
3. Декларация не подана вовремя, и налог уплачен несвоевременно. Напомним, что налог за 2017 год должен быть уплачен до 15 июля 2018 года. Если был нарушен срок подачи декларации и уплаты налога, но все же эти действия в итоге были совершены добровольно, без участия ФНС, то наложить штраф ИНФС не может. Если все же пришло уведомление от налоговой, то лицо обяжут выплатить штраф в размере 20% от суммы налога, согласно ст.122 НК РФ.
Размер этого штрафа ИФНС может увеличить в два раза, если докажет что действия по не предоставлению декларации и уплаты налога были умышленными. Т. е. в вместо 20%, вас обяжут уплатить 40% от размера налога. Однако доказать такой момент на практике очень сложно.
Помимо штрафа в этой ситуации необходимо уплатить пени. Размер пени рассчитывается в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день неуплаты налога.
4. Своевременно подана декларация, но не уплачен налог. В этой ситуации штраф не грозит, но уплатить пени придется. Размер пени составит 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога.
5. Для ИП, адвоката или нотариуса дополнительное наказание за несвоевременную сдача отчета 3 НДФЛ - блокировка расчетных счетов в банке на основании ст. 76 НК РФ.
Сегодня нам предстоит выяснить, есть ли в России какой-нибудь штраф за неподачу декларации налогового типа. Стоит ли населению беспокоиться, если тот или иной человек не сообщил о своих доходах? При каких обстоятельствах и какое наказание будет ждать гражданина? Ответы будут представлены ниже. На самом деле все не так просто, как кажется.
В России все организации и граждане обязаны отчитываться перед государством о своих доходах. Это правило закреплено на законодательном уровне.
Есть ли в стране штраф за неподачу декларации? Что будет тому, кто не следует установленным правилам? Все зависит от конкретной ситуации.
Для начала необходимо запомнить: отчитываться о доходах граждане обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была получена прибыль. Налоги при этом уплачиваются до 15 июля.
Чем обернется налогоплательщику нарушение сроков? Всегда ли необходимо подавать налоговые декларации в соответствующий орган?
Некоторые полагают, что в ряде случаев не нужно отчитываться перед государством о своих доходах. Точнее, часть населения считает, что если не нужно платить налог от той или иной прибыли, нет необходимости в ее декларировании.
На самом деле это не так. Даже если гражданин получил не облагаемую налогом прибыль, о ней нужно отчитаться. В противном случае человека будет ждать определенное наказание. Какое именно?
Как уже было сказано, все зависит от конкретной ситуации. Для начала следует отметить, что сокрытие доходов - это уголовное преступление. В определенных случаях гражданина может ждать не только штраф, но и тюремное заключение. Но это только если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов.
Неподача или несвоевременная отчетность о полученной прибыли - совсем другое дело. Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно. Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?
Первое, что должен уяснить налогоплательщик, - это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой. Также человек не сможет оформить налоговый вычет.
Какой грозит штраф за неподачу декларации физическим лицом? Рассмотрим вариант, когда гражданин или организация не должны были уплачивать налог. Такое возможно, если расходы компании превысили доходы. Также НДФЛ не уплачивается с прибыли, полученной от реализации имущества, находящегося в собственности больше 3 (с 2016 года больше 5) лет.
Тем не менее это вовсе не значит, что отчитываться о доходах не нужно. На так называемые "нулевки" (декларации с нулевым налогом) распространяются точно такие же правила, как и на всю остальную отчетность.
Что грозит налогоплательщику? Штраф. За неподачу декларации вовремя необходимо уплатить 1000 рублей. И не более того. Именно такое наказание ждет нерадивого налогоплательщика.
Но это еще не все. Дело все в том, что чаще всего население сталкивается с обычными налоговыми декларациями. Они предусматривают уплату определенного налога тем или иным гражданином. Если человек не подал 3-НДФЛ, предусматривающую налоговые платежи, ему будет грозить более серьезное наказание.
Начнем с самого начала. Предположим, что до окончания срока уплаты налога еще долго. Налогоплательщик не подал декларацию до 30 апреля. Начиная с 1 мая, налогоплательщику будет назначаться штраф. Какой именно?
1000 рублей? Вовсе нет. Штраф за неподачу декларации ИП или физическим лицом, предусматривающей налог, будет варьироваться. За каждый месяц просрочки начисляется 5% от налога. При этом предельный размер наказания не может превышать 30% от налогового платежа.
Какой штраф за неподачу декларации грозит тем, кто не только не отчитался о доходах, но и не уплатил налог? После 15 июля характер наказания немного изменится. Дело все в том, что в данном случае налогоплательщик попадет под статью "Уклонение от налогов".
Что предусматривается при подобном наказании? Человек должен будет уплатить штраф в размере 20% от задолженности перед государством.
Важно: подобная мера наказания предусматривается только тогда, когда налоговые органы сами обнаружили нарушение. Если налогоплательщик опомнился, подал декларацию и покрыл пени, штраф не имеет места.
На этом особенности для налогоплательщиков не заканчиваются. Штраф за неподачу декларации о доходах вместе с умышленным уклонением от налогов увеличивается. Если налоговые органы смогут доказать умысел в действиях налогоплательщика, то денежное взыскание с 20% увеличится до 40%.
На практике подобные ситуации встречаются крайне редко. Ведь доказать умышленное уклонение от налогов весьма проблематично. Поэтому зачастую при отсутствии налоговой декларации и при наличии неуплаченного налога необходимо ориентироваться на штраф в размере 20% от долга.
На перечисленных взысканиях наказания для недобросовестных налогоплательщиков не заканчиваются. Штраф за неподачу декларации уже известен. Понятно и то, сколько гражданин должен будет заплатить, если он не разделался с налоговыми задолженностями до установленного в России срока.
Следует учесть то, что дополнительно при просрочке налога придется платить пени. Чем дольше налогоплательщик уклоняется от своих обязательств, тем больше в конечном итоге от него потребуют.
На сегодняшний день пеня начисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это наказание ежедневно увеличивается. Поэтому точно сказать, какой именно штраф за неподачу декларации и неуплату налогов нужно заплатить, трудно. Иногда можно обойтись 20% от налогового сбора, иногда - больше.
Как уже было сказано, уклонение от налогов является уголовным преступлением. Чем больше задолженность, тем серьезнее наказание.
Что грозит человеку, который имеет задолженность более 600 000 рублей? В данной ситуации будет играть роль точная сумма долга. Если долг имеет статус крупного, можно столкнуться со следующими мерами пресечения повторных нарушений:
Налоговая задолженность в особо крупных размерах предусматривает более жесткое наказание. В данном случае налогоплательщику грозит:
Крупным размером считается долг за последние 3 года в размере 900 000 тысяч рублей (если доля налога составляет больше 10% сборов) либо 2 000 000 рублей за год. Особо крупный размер задолженности - 4 500 000 рублей за 3 года (если налоговая задолженность превышает 20% сборов, подлежащих уплате), либо 13 500 000 рублей.
Вот и все. Теперь понятно, с каким именно штрафом за неподачу декларации может столкнуться налогоплательщик. Из всего вышесказанного следует, что основная масса граждан сталкивается либо со штрафом в 1000 рублей, либо с взысканием 20% от неуплаченных налогов (+ пени за каждый день просрочки).
Именно на такие меры пресечения неуплаты налогов и неподачи декларации необходимо ориентироваться. Во избежание проблем с налоговыми органами рекомендуется соблюдать установленное законодательство.
Даже декларации-"нулевки" обязательно показывать государству. В противном случае подобный шаг будет расцениваться как недобросовестное поведение. И гражданин не сможет нормально контактировать с ФНС. Ему, как уже было сказано, могут отказать в предоставлении тех или иных услуг до момента, пока декларация не будет подана. На практике подобные случаи встречаются, хоть и не очень часто.
Штраф за неподачу декларации в России имеет место, но он не очень высокий. Изученное наказание можно рассматривать как воспитательную меру - человек поймет, что за свои ошибки нужно платить, и он больше не будет допускать просрочки при отчетах о доходах.
