Добрый день, уважаемые предприниматели!
Я уже писал статью про то, как открыть ИП, и если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то необходимо сразу же подать заявление на переход на УСН.
Некоторые налоговые инспекции принимают это заявление сразу, при подаче документов на регистрацию ИП, а некоторые принимают заявление только после открытия. В любом случае, ничего страшного нет, если заявление у вас не взяли сразу.
Но следует знать, что некоторые ИП не смогут перейти на УСН. Например, при некоторых видах деятельности нельзя применять УСН. Если вы превысите определенный предел по годовому доходу, то тоже можете потерять право применять УСН.
У вас есть 30 календарных дней с момента регистрации ИП для перехода на УСН. Лучше сходить самому и подать.
Конечно, заявление можно отправить почтой, но я считаю это не очень хорошей идеей и не очень доверяю такому способу.
УСН вы сможете применять с момента регистрации ИП. Главное – это успеть подать заявление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней!
Это ровно одна страница, в которой нужно заполнить Ваши данные:
Внимательно читайте все сноски в этом заявлении и оформляйте .
Скачивать ее нужно только с официального сайта налоговой и регулярно обновлять! https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Вы спросите: «А зачем мне эта громоздкая программа для составления простейшего заявления?» На самом деле, я считаю, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» должна быть установлена у любого ИП.
Если ее регулярно обновлять, то Вы получите наиболее актуальные бланки и формы для подачи всевозможных заявлений в налоговую и.т.д. Я сам ей периодически пользуюсь, несмотря на то, что моя основная программа для ведения учета «1С. Предприниматель».
Например, я ее использую для дополнительной сверки при составлении годовой декларации по УСН. Да, в этой замечательной (и бесплатной!) программе есть есть возможность самостоятельно заполнить декларацию по УСН.
Но отмечу, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» не заменит на 100% «1С» или какую-нибудь облачную бухгалтерию, но прекрасно их дополнит. Короче говоря, устанавливайте, не пожалеете. Для дополнительной сверки той же самой декларации по УСН, пригодится для множества других задач.
После того, как установите и настроите эту программу, в меню программы нужно выбрать вот таким образом:
В следующем окне нажимаем на иконку со знаком «+» и выбираем заявление по форме 26.2.1
После этого увидим форму заявления, которую необходимо заполнить. Смотрим на цветные ячейки, дважды кликаем по ним и выбираем нужные значения.
Ничего сложного, разберетесь.
После того, как заполните заявление, проверьте его на ошибки и пошлите на печать: Сначала нажимаем на иконку с буквой «Р» (Рассчитать документ), потом на иконку с буквой «К» (Контроль документа), а затем на значок с изображением принтера.
И еще раз обращаю Ваше внимание, что оформлять нужно корректно и ВНИМАТЕЛЬНО читать подсказки программы. Выбирать нужные режимы УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», верно прописать ИНН, верно указывайте код для перехода на УСН и так далее.
Программа замечательная, обязательно возьмите ее на заметку.
К сожалению, Вам придется подождать да следующего года. Вы должны подать заявление до 31 декабря текущего года, по схеме выше, но применять УСН сможете только с 1 января следующего года.
А до 1 января следующего года придется жить на общем режиме налогообложения. Поэтому, прежде чем открывать ИП все тщательно просчитайте и продумайте. Почитайте мой блог – здесь есть почти все, что нужно:)
P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.
УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.
При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.
ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.
Порядок заполнения:
Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.
Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.
Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».
Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.
Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.
Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.
Для ООО при первичной регистрации
Порядок заполнения:
Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.
Каждому индивидуальному предпринимателю еще в момент регистрации ИП сразу необходимо подавать заявление о том, чтобы его поставили на учет как плательщика налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН). Но многие выпускают это из виду и просто не успевают подать заявление сразу.
Сильно расстраиваться по этому поводу не стоит, потому что подать заявление на упрощенку индивидуальный предприниматель всегда может в течение тридцати дней с момента регистрации в налоговом органе. Но и здесь многие опаздывают, не понимая, что им же выгоднее все оформить вовремя. В противном случае, будет применяться ОСНО, но тогда будет намного больше всевозможных налогов и отчетности.
Можно перейти на УСН, если она очень сильно нужна предпринимателю, даже после истечения тридцати дней с момента регистрации ИП, для чего нужно закрыться и сразу же открыться снова, вместе с заявлением о регистрации подав сразу и заявление на упрощенку. Но в таком случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет заплатить фиксированные взносы за закрытие первого ИП, уплатить все необходимые налоги за период его существования и сдать в налоговый орган всю необходимую за этот период отчетность.
Есть вариант и попроще. Он, конечно, определенного результата не гарантирует, но попробовать все же можно, ведь, как известно, кто не рискует… Подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель может и с опозданием. Вполне может статься так, что налоговая не будет против, и выдаст вам уведомление о том, что упрощенка применяется к ИП. Если такой вариант пройдет, тогда все в порядке, но если вам будет отказано, тогда можно обратиться в суд и решить вопрос таким образом. Но не каждый выдерживает судебные разбирательства, поэтому тогда можно действовать в соответствии с первым вариантом.
289
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (6)
Юрист
Общаться в чате
В январе 2017 открывал ИП и то-ли уведомление не приняли, то-ли я забыл его подать, в общем документальных доказательств о подаче уведомления о переходе на УСН - нет.
Дмитрий, добрый день! Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер как например при ПСН, поэтому имеет значение направлялось ли все таки Вами уведомление или нет, приняли не приняли другой вопрос
ст. 346.11 НК
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
в вашем случае это ч. 2 указанной статьи т.е.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе , указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
на практике при судебных спорах в расчет принимается подача деклараций по УСН и уплата налогов в рамках данной системы когда например выясняется что налоговая не получала уведомление и налогоплательщику предъявляют требования о необходимости подачи деклараций по НДФЛ и НДС, но опять же, ситуации разные
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Юрист, г. Пятигорск
Общаться в чате
Добрый день, Дмитрий,
В январе 2017 открывал ИП и то-ли уведомление не приняли, то-ли я забыл его подать, в общем документальных доказательств о подаче уведомления о переходе на УСН - нет
Вопрос - как быть в такой ситуации, и возможно ли избежать оплаты налогов по ОСНО полностью или частично?
на мой взгляд, налоги по ОСНО придется всё же заплатить. Поскольку у Вас нет доказательств что Вы уведомляли Налоговую о применении УСН (Вы сами это признаете).
Варианта у Вас 2:
1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер - известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент - это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.
Несмотря на такие серьёзные доводы, есть вероятность, что инспекция не пойдёт вам навстречу, опираясь на Письмо ФНС от 21.09.2009 г. № ШС-22-3/730@. В таком случае можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу представляется довольно высокой. Если судиться желания нет, то можно действовать по второму варианту.
2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.
Согласно Налогового Кодекса РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики - организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
Руководствуясь ст. 346.11 Налогового Кодекса:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Также согласно Письма от 10.10.2007 N 03-11-05/242 Вы можете закрыть свое ИП в 2018 году и вновь зарегистрироваться в качестве ИП, выбрав УСН с нужным Вам объектом налогообложения.
С уважением, Суворова Виктория.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Юрист, г. Курган
Общаться в чате
Добрый день, Дмитрий!
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо подавать в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах, один из которых с пометкой ИФНС о приеме возвращается обратно Вам.
Данный документ необходимо обязательно хранить, так как он относится к учредительным документам ИП.
Если подобного документа у Вас в наличии нет, то доказать, что Вы подавали уведомление по УСН достаточно проблематично.
В Вашем случае необходимо сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО). В данной декларации Вы вправе учесть стандартные налоговые вычеты (при наличии несовершеннолетних детей), социальные вычеты (при наличии документов оснований: на лечение, обучение, благотворительность, пенсионное обеспечение).
Также вы вправе включить профессиональные налоговые вычеты - связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
В соответствии с Налоговым Кодексом - профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Данные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ. а следовательно уменьшают сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.
Не забывайте о сроках предоставления декларации 3-НДФЛ, отчетность по указанной форме за 2017 год Вам необходимо будет сдать до 30 апреля в налоговой орган по месту Вашей регистрации.
Хорошего дня! И удачного разрешения ситуации!
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
100%
г. Москва
Общаться в чате
Добрый день!
возможно ли избежать оплаты налогов по ОСНО полностью или частично?
Частично можно, если вы не реализуете подакцизные товары. При ОСНО вы обязаны уплачивать НДС 18% и НДФЛ 13%. Так как ваша выручка за каждые последовательные 3 месяца не превышает 2 млн. руб., то вы вправе подать Уведомление об использовании права на освобождение от НДС.
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Уведомление подается «задним числом» на основании Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
2. В силу пункта 3 статьи 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, должны представить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, подтверждающие, что объем полученной ими выручки не превышает предельный размер, установленный пунктом 1 статьи 145 Кодекса.
При толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по ее смыслу налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения.
Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.
Насчет НДФЛ: вы можете при отсутствии расходов уменьшить доход на профессиональный вычет в размере 20% от доходов или уменьшить доход на сумму уплаченных страховых взносов.
