Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.
С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС - брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо - налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца - в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.
Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.
Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.
Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ ( , ).
На протяжении всего срока действия договора налоговый агент - брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).
По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета ():
Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.
Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.
Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период ( , ).
ПРИМЕР
Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. - 200 000 руб., в 2018 г. - 300 000 руб., в октябре 2019 г. - 20 000 руб.
Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. - 300 000 руб., в 2017 г. - 300 000 руб., в 2018 г. - 400 000 руб., в 2019 г. - 400 000 руб.
Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:
Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).
При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.
Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение ().
Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме ().
Декларацию можно подать:
К декларации обязательно следует приложить:
Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.
На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации - не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом - не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.
Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты ().
Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.
Получить налоговый вычет на доход ( , ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.
Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.
Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:
Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.
После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.
Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.
Татьяна Калинина, финансовый консультант
С 1 января 2015 года каждый россиянин сможет открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС): этот инструмент необходим для эффективного вложения заработанных денег. Стремясь вовлечь как можно больше людей в этот процесс, законодатель предложил интересную фишку – налоговый вычет по подоходному налогу. Это значит, что 13% от денег, вложенных в ИИС, освобождаются от налогообложения.
История: Алексей неплохо зарабатывает, но умеет считать свои деньги. За 2014-й год он планирует получить доход в размере 1 миллиона рублей, и как минимум половину суммы хочет вложить в прибыльные проекты. На 100 тысяч рублей он купил доллары США и золото, а ещё 400 тысяч отложил для ИИС. Что же это такое и каким образом наш герой сможет инвестировать ресурсы?
Итак, инвестиционный счёт, открытый индивидуально – это вид договора, заключаемого между физическим лицом и управляющей компанией (брокерским фондом) на доверительное управление ценными бумагами (брокерское обслуживание) в рамках отдельного счёта. Собственно, возможность открыть нечто подобное существовала всегда, однако законодатели решили повысить популярность инструмента за счёт принятия новых правовых норм.
Итак, с 1 января 2015 года каждый гражданин России сможет заключить договор на создание ИИС с любым брокером или управляющей фирмой, передав свои деньги в доверительное управление. Такие инструменты приносят неплохой доход (как правило, 25% и выше).
Возникает вопрос: а можно ли внести денежные средства на счёт инвестиционного холдинга и торговать самостоятельно – без помощи брокера? Обратимся к ст.10.3 ФЗ РФ №39 «О рынке…» : ИИС открывается и ведётся на основании договора на обслуживание или доверительного управления. Из сути Закона вытекает, что возможно 2 варианта: просто передать свои деньги в управление или просто использовать площадку брокера для торговли.
Но, помимо высокой прибыли, есть риск полной потери денежных средств. Ведь если брокер или управляющий инвестируют их в невыгодное предприятие, рыночная цена ресурсов может стать минимальной. Тем не менее, инвестиционный счёт – наиболее прибыльная форма вложения денег в период стабильного развития экономики. Резкий обвал рынка, кризис, рецессия – всё это может привести к полной потере денег.
Коротко про ИИС:
Таким образом, ежегодно можно вкладывать по 400 тысяч рублей, получать за каждый такой транш налоговый вычет. Если у Вас уже есть брокерский счёт, его можно перевести в ИИС, однако на нём должны быть только деньги (не ценные бумаги). Также можно внести на счёт определённую сумму единовременно, чтобы в дальнейшем – приумножить её за несколько лет, а полученную прибыль защитить от налогообложения. Вариантов много – можно выбрать подходящий. Отметим, что многие моменты законодательно не урегулированы (к примеру, перевод брокерского счёта в ИИС) и будут решаться уже по ходу внедрения финансового инструмента.
Привлекать денежные средства могут брокеры, которые, согласно ФЗ «О ценных бумагах» , являются профессиональными участниками рынка. Кроме того, получать деньги в доверительное управление может управляющая компания, отвечающая требованиям ст.38 ФЗ №156 от 29.11.2011 . Это акционерное общество либо ООО, созданное с соблюдением требований законодательства. Согласно ФЗ №335 от 28.11.2011 , денежные средства могут аккумулироваться на банковских счетах инвестиционных товариществ.
Какого-либо отдельного реестра для организаций, которые могут привлекать ресурсы в рамках договоров ИИС, в настоящий момент не имеется. Полагаем, что после наступления 1 января 2015 года, такие услуги будут предлагать специальные организации, собранные при банках.
Существует 2 метода предоставления налогового вычета: ежегодный либо в конце обслуживания. Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки, о которых следует поговорить отдельно.
Допустим, Алексей заработает в 2015 году 1 миллиону рублей: подоходный налог по данной сумме составит 130.000 рублей (13%). Согласно ст.219.1 НК РФ , ему полагается вычет от суммы, инвестированной в ИИС. Поскольку максимально возможная сумма – 400.000 тысяч рублей, он сможет вернуть не более 52.000 рублей: неплохая сумма. Получить вычет за предыдущий год можно, не позднее 1 апреля следующего года предоставив в территориальный орган ИМНС декларацию 3-НДФЛ.
Ещё один вариант – это подождать минимум 3 года и дождаться окончания срока действия договора ИИС. Прибыль, полученная за данный период времени, будет полностью освобождена от налога. То есть, если Алексей, вкладывая по 400.000 рублей в год, получит в виде процентов и бонусов к окончанию трёхлетнего периода 1.000.000 рублей, платить 13% с этой суммы ему не придётся.
Таким образом, экономия составит 130.000 рублей, что сопоставимо с ежегодным налоговым вычетом. Чем больше срок действия договора ИИС, тем выше прибыль. Однако в этом случае не должно быть иных источников дохода, что оговорено требованиями Налогового кодекса.
Чтобы было нагляднее, представим это в виде таблицы:
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Налоговый вычет (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Процент доходности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Заработок | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Итого состояние счёта | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Итого доход с вычетом | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* в нашем расчёте 400.000 рублей вносится на счёт ежегодно
Таким образом, за 6 лет чистый доход составил бы 4.766.362-2.400.000= 2 366 361.6. Если мы оставляем прибыль и не платим с неё налог, то выигрываем 307.627 рублей. Если же делаем выбор в пользу ежегодного налогового вычета, выигрываем 318.000 рублей. Самые внимательные читатели могут перепроверить наши расчёты и поискать в них ошибки.
Допустим, Алексей за первый год инвестирования вложил в управляющую компанию 400.000 рублей, сделав выбор в пользу первого варианта налогового вычета. Доходность за первый год составила 30% (будем оптимистичны!), таким образом, прибыль Алексея по счёту – 120.000 рублей. Общий доход составил 172.000 рублей, при этом «на руки» наш герой сможет получить лишь 52.000 рублей в виде освобождения от уплаты НДС.
Общая прибыль за 3 года при ежегодном пополнении счёта на 400.000 рублей при ставке 30% может составить 874.00 рублей в виде процентов, а также 156.000 рублей – в виде налоговых вычетов. Но если Алексей по истечении данного периода времени расторгнет договор и заберёт доход на руки, с этих 874 тысяч ему придётся заплатить 13% подоходного налога, то есть 43.680 рублей.
Если доходность 30%, то прибыль – бешеная
Чтобы быть объективными, рассмотрим другую ситуацию. Допустим, наш герой сделал не слишком удачную инвестицию, фонд потерпел убытки в размере 10%. Таким образом, от его 400.000 рублей осталось 360.000, налоговый вычет – 52 тысячи рублей. Первый год Алексей в небольшом плюсе – 12 тысяч рублей, но в дальнейшем эта сумма будет снижаться.
Делайте выводы сами и ни в коем случае не считайте данные расчёты агитацией «за» или «против» индивидуальных счетов.
Давайте попробуем сравнить оптимистичный сценарий (доходность по ИИС – 20% годовых у профессионального брокера) с обычным банковским вкладом (доходность – 11% годовых).
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Налоговый вычет (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Процент доходности | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Заработок | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Итого состояние счёта | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Итого доход с вычетом | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Доход за 5 лет без учёта налогового вычета составит более 1.100.000 руб.
| Год* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Процент доходности | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| Доход | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Состояние счета | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Доход за 5 лет составит около 765.000 рублей, и с этих денег придётся платить налоги
Итак, государство позаботилось о том, чтобы любой доход, полученный в рамках ИИС, был защищён от налогообложения. Но в то же время, никакой безопасности по данному инструменту преумножения капиталов не предусмотрено. Как известно, банковский счёт автоматически страхуется в «АСВ», и вкладчик при самом неудачном раскладе может рассчитывать на компенсацию в пределах 700 тысяч рублей.
Держатели ИИС такой привилегии лишены. Кроме того, банки демонстрируют прозрачную схему начисления процентов по депозиту (к примеру, 10% годовых). Инвестиционные товарищества и брокерские фонды могут лишь декларировать высокую прибыль, но они её не смогут гарантировать. Поэтому главная задача держателя счёта – найти надёжного контрагента, который сможет инвестировать ресурсы в предприятия, демонстрирующие доходность выше среднерыночной.
Индивидуальный инвестиционный счет — пожалуй, одна из немногих действительно хороших вещей, которые сделало наше правительство для частного инвестора и развития сферы инвестиций.
Чем так привлекателен этот способ инвестирования? ИИС дает возможность получить налоговые льготы, инвестируя на фондовом рынке. За рубежом, например в США, Великобритании и других странах подобные счета существуют уже давно. Для россиян возможность открывать индивидуальные инвестиционные счета появилась недавно — с 2015 года. На текущий момент этим инструментом пользуется уже порядка 180 тысяч инвесторов.
ИИС — это особый тип счета, на который можно приобретать ценные бумаги, и который дает право на получение налогового вычета или льготного налогообложения доходов от инвестиций. Его можно открыть у брокера или в управляющей компании.
Но такой способ инвестирования имеет ряд особенностей и ограничений:
Главным плюсом индивидуальных инвестиционных счетов является возможность получения инвестором налоговых вычетов. Предусмотрено два типа вычетов на выбор: на взносы и на доход.
Суть этого налогового вычета заключается в том, что инвестор получает право вернуть уплаченный НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы. Однако при максимальной величине взноса 1 млн. рублей, сумма налогового вычета распространяется только на сумму до 400 000 рублей. Этот тип подходит только тем, кто имеет официальные доходы и платит налог на доходы физических лиц.
Величина вычета рассчитывается по следующей формуле: Сумма взноса за год * 13%. Максимальная сумма взноса на счет за год составляет 1 млн. рублей. Но сумма, на которую распространяется налоговая льгота, ограничена 400 т.р., поэтому вычет не может превысить 52 000 рублей.
С другой стороны сумма вычета ограничена уплаченным НДФЛ. Если сумма уплаченного инвестором налога за год составила 45000 рублей, то и вернуть можно только 45 000, а не 52 000, даже если внесли на счет все 400 000 рублей. «Не истраченный» вычет на следующие налоговые периоды не переносится.
Вычет можно получить только за тот год, в котором были взносы.
Деньги можно получить только в следующем году. То есть, если вы открыли ИИС и внесли деньги в 2016 году, то подать документы и получить вычет вы сможете только в 2017 году. При этом возвращается НДФЛ, который был уплачен в год взноса, то есть за 2016 год.
При закрытии ИИС после трех лет полученный доход облагается налогом 13% как на обычном брокерском счете. В случае, если вы получили налоговый вычет, а потом закрыли ИИС раньше трех лет, налоги придется вернуть в бюджет с учетом пеней и штрафов.
Этот тип вычета освобождает инвестора от уплаты налога на доход, полученный на ИИС. В отличие от первого типа, в этом случае сумма вычета не ограничена. Такой тип вычета подходит тем, кто не имеет официальных доходов, а значит не уплачивает НДФЛ.
Вычет выражается в том, что при закрытии ИИС ваш брокер или УК, которые являются налоговыми агентами, не удерживают с вас налоги на доход, полученный от инвестиций. Так же этот тип вычета подойдет тем, кто получает высокий доход от торговли на ИИС, и экономическая выгода от освобождения от уплаты налога больше, чем от вычетов на взносы.
Индивидуальный инвестиционный счет можно открыть у брокера или в управляющей компании. На данный момент достаточно много участников предлагают своим клиентам открыть такой счет. 
Открыв счет у брокера, инвестор получает доступ к финансовым инструментам, торгующимся на бирже: акции, облигации, валюта, деривативы, ETF. Среди брокеров в рейтинге по количеству открытых ИИС лидируют Сбербанк, Финам, Открытие, БКС.
Открыть счет у брокера не сложнее, чем в банке. Для этого достаточно обратиться в офис компании с паспортом и подписать необходимые документы. Некоторые брокеры дают возможность удаленного открытия ИИС, для этого нужно иметь учетную запись сайта «Госуслуги». В этом случае посещать офис не потребуется.
При выборе брокера необходимо учитывать несколько важных параметров:
Более подробно про выбор брокера для инвестирования можно почитать . А в этой статье я просто приведу сравнительную таблицу тарифов первых четырех брокеров по количеству открытых ИИС.
Дополнительно скажу, что это не самые выгодные тарифы на рынке. Можно найти брокеров с более выгодными условиями.
Про открытие инвестиционного счета в управляющей компании необходимо рассказать отдельно. Открытие ИИС в УК предусматривает заключение договора доверительного управления, в рамках которого законодательством запрещено приобретение ПИФов той УК, у которой открыт ИИС. А покупать фонды чужой УК компания вряд ли будет. Поэтому по факту единственным инструментом остается какая-нибудь стратегия доверительного управления.
Сейчас управляющие компании предлагают множество различных стратегий. Но прежде чем отдавать деньги в ДУ, необходимо хорошо разобраться в том, что вам предлагают и за какую цену. ДУ — это не самый дешевый способ инвестирования как с точки зрения комиссий, так и с точки зрения порога входа. Компетентность и добросовестность управляющего тоже будет проверить затруднительно.
Выбор типа ИИС зависит от многих факторов, но в первую очередь — от вашей личной ситуации. Например, если у вас нет официальных доходов, с которых вы платите НДФЛ, или их величина минимальна, то тут выбор очевиден — ИИС с вычетом на доход (второго типа).
А вот если у вас есть официальный доход и уплаченный НДФЛ существенный, то тут есть о чем подумать. Выгода от использования того или иного типа вычета зависит в основном от двух факторов: времени и доходности.
Я приведу пару примеров. Мы инвестируем 400 000 в год и получаем максимальный налоговый вычет. Доходность 10% годовых. Какой тип ИИС будет выгоднее? Для этого я воспользуюсь своим калькулятором. Калькулятор показывает, что при таких условиях использование первого типа вычета выгоднее при сроке инвестирования до 13 лет. Если больше — лучше выбрать второй.
Теперь возьмем доходность 15%. В этом случае второй тип ИИС становится выгоднее гораздо раньше — на 9 году инвестирования.
Можно заметить, что с увеличением прибыли увеличивается налоговый вычет на доход, который превышает фиксированный вычет на взносы. Поэтому, чем больше срок инвестирования и предполагаемая доходность, тем второй тип ИИС становится выгоднее.
Итого, первый тип лучше подойдет тем, кто:
Второй тип лучше подходит для тех, кто:
К счастью, вы не обязаны выбирать тип вычета сразу. Это можно сделать на третий год с момента открытия счета. Но совмещение двух вычетов одновременно невозможно. Если вы получили вычет на взносы, то вычет на доход уже не получите.
Порядок получения налогового вычета зависит от типа выбранного вычета.
Для получения вычета на взносы
Декларацию можно представить в налоговую в бумажном или в электронном виде.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать шаблон формы с сайта ФНС nalog.ru за соответствующий налоговый период, распечатать и заполнить ее вручную.
Распечатанную декларацию в бумажном виде и копии документов необходимо представить в налоговую инспекцию. Сделать это можно явившись туда лично, отправить письмом по почте или через уполномоченного представителя.
Но гораздо легче отправить декларацию вместе с документами в электронном виде. Чтобы заполнить декларацию, можно воспользоваться программой «Декларация» и выгрузить из нее готовый файл в формате xml.
Второй вариант — заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Существует миф, что 3-НДФЛ нужно подать в налоговую строго до 30 апреля. Это правило справедливо только в случае, если вы декларируете свой доход за прошедший год. В случае отправки декларации на возврат подоходного налога, это можно сделать в течение трех лет, после того как вы его уплатили.
После отправки необходимо ожидать проверки ваших документов налоговой инспекцией (до 3-х месяцев). В случае успеха денежные средства перечисляются на ваш банковский счет.
При заполнении и отправке декларации 3-НДФЛ и документов можно столкнуться с различными трудностями и вопросами, особенно если вы ранее этого никогда не делали. Чтобы вам было легче справиться с этой задачей, воспользуйтесь пошаговой . В ней подробно описаны все этапы, которые необходимой пройти, чтобы получить налоговый вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счет.
Для получения налогового вычета на доход необходимо сделать следующее:
Так как вносить деньги на инвестиционный счет можно не сразу, то возникают различные варианты. Ниже изображены четыре различных варианта по времени открытия ИИС и внесения взносов.
Открыв счет в декабре, и внеся деньги до конца года, уже в следующем году можно получить 52 000 рублей. Если промедлить и внести деньги на месяц позже, в январе 2017, вычет придется ждать около 1,5 лет.
Законом не запрещается вносить деньги в последний месяц третьего года работы договора. Поэтому через месяц можно закрыть ИИС, получить деньги обратно плюс налоговый вычет. Доходность такой операции составит 26% годовых.
Итого, индивидуальный инвестиционный счет — отличный инструмент для тех, кто желает приумножить свои сбережения, инвестируя на фондовом рынке, и готов вложить деньги на несколько лет.
Эта статья будет интересна тем, кто интересуется инвестициями своих денежных средств, а также тем, как получить деньги от государства. Конечно же, мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.
По договору на ведение ИИС допускается передача клиентом только денежных средств, за исключением случаев, когда средства на ИИС передаются с другого ИИС.
При этом совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 000 000 рублей.
Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, - ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.
На сумму денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 400 000 руб. (ограничение вычета в сумме 400 000 руб. сохранилось, не смотря на увеличение размера допустимого вклада на ИИС до 1 млн. руб.);
На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС
В этом случае сумма НДФЛ к возврату за год может составить 52 000 руб., если на ИИС внесено не менее 400 000 руб. и если годовой доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил не менее 400 000 руб.
Если договор на ведение ИИС действовал менее трех лет, то физическому лицу необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму НДФЛ за прошлые годы и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.
Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. Доходность от операций по счету ИИС не имеет значения.
Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, предоставив:
Для получения инвестиционных вычетов срок действия ИИС должен быть не менее 3 лет.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС
Предельный размер вычета не ограничен. Вычетом можно воспользоваться по окончании срока действия договора на ведение ИИС (не менее трех лет!). По выбору получить вычет можно одним из следующих способов:
Обратите внимание на такую особенность в части доходов в виде купона по облигациям. Если купон включен в цену реализации (выручку), то такой доход учитывается при расчете инвестиционного вычета. Если же купон получен от эмитента в период владения облигацией, то такой доход не является доходом от реализации и не включается в расчет инвестиционного вычета (Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-04-06/55349).
Напомним, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям, отражаемым на ИИС, установлены в ст. 214.9 НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций. НК РФ выделяет, в частности, такие совокупности операций:
1) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ;
2) с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ;
3) с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;
4) с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.
Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется путем суммирования:
Финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение ИИС,
Финансового результата, определенного на дату прекращения действия указанного договора.
Порядок зачета убытков между совокупностями операций:
Налоговая база, которую можно уменьшить на убыток | Вид убытка |
По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (фондовые ПФИ) | |
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ | По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (после уменьшения налоговой базы по операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке) |
По операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке | По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (Нефондовые ПФИ) |
Результат от операций с ц/б | Результат от операций с ПФИ | Результат сальдирования |
||
Фондовые | Нефондовые |
|||
| Справка по форме 2-НДФЛ, включающая: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) - [(2) - (3)] (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: Σ = (1) - [(2) - (3)] (если Σ<0) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-НДФЛ: (1) | ||||
| и | ||||
| Справка об убытках: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Справка об убытках: (3) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) - (2) (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: (3) + [(2) - (1)] (если (2) > (1)) | ||||
| 2-НДФЛ: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-НДФЛ: (3) | ||||
| Справка об убытках: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Справка об убытках: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-НДФЛ: [(3) - (2)] | ||||
| и | ||||
| Справка об убытках: (1) | ||||
| Справка об убытках: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = [(2) - (3)] - (1) (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (если Σ<0) | ||||
| Справка об убытках: (1), [(2) + (3)] | ||||
Суммы убытков, полученных физическим лицом по операциям с не обращающимися на ОРЦБ инструментами, не уменьшают налоговую базу текущего налогового периода.
Суммы убытка, которые на дату окончания срока действия договора на ИИС остались не учтенными, при определении налоговой базы не учитываются, т.е. такие убытки нельзя зачесть никогда.
Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом в следующих случаях:
1) на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на ИИС налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты (например, при зачислении на брокерский счет купона, частичного погашения или дивидендов по бумагам, учитываемым на ИИС);
2) на дату прекращения договора на ведение ИИС, за исключением случая перевода всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.
Налоговый агент обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дохода или даты прекращения договора.
При прекращении договора на ведение ИИС налоговый агент определяет налоговую базу отдельно за каждый налоговый период, в котором действовал договор на открытие и ведение ИИС.
Операции с валютой, операции в валюте
Сама по себе курсовая разница не формирует доход, облагаемый НДФЛ. При этом, при расчете налоговой базы по сделкам, совершаемым в иностранной валюте, следует учесть следующее.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли:
Сумм, полученных при продаже ценных бумаг, по курсу Банка России, действующему на дату фактического получения доходов от продажи ценных бумаг,
Сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу Банка России, действующему на дату фактического осуществления расходов на их приобретение.
Что касается сделок РЕПО, то доходом / расходом по таким сделкам признаются полученные / уплаченные проценты. Датой получения доходов (осуществления расходов) по операции РЕПО является дата фактического исполнения (прекращения) обязательств участников по второй части РЕПО. В этот момент определяется курс Банка России для пересчета доходов / расходов в рубли.
Удержание суммы налога в отношении налоговой базы, определяемой налоговым агентом по операциям, не учитываемым на ИИС, из денежных средств налогоплательщика, размещенных на ИИС, не допускается.
Удержание сумм налога из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, равно как и принудительная конвертация денежных средств в иностранной валюте в рубли, статьей 226.1 НК РФ не предусмотрены. В то же время налогоплательщик может дать поручение на конвертацию средств в иностранной валюте в рубли с зачислением на соответствующие счета, открытые в Банке.
Если же рублей на счете нет или их недостаточно для удержания налога, то налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержания суммы налога в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 НК РФ, а именно:
Хотите узнать, что такое Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС)? Зачем он нужен? Почему вам стоит открыть ИИС как можно скорее? И как это сделать?
Тогда читайте эту статью до конца, и вы получите ответы на все ваши вопросы!
Индивидуальный Инвестиционный Счет (он же ИИС) – это разновидность брокерского счета, обладающая некоторыми отличительными чертами:
- Каждый человек вправе иметь только один ИИС.
- Пополнить ИИС можно не больше чем на 1 млн. рублей в течение каждого календарного года.
- За счет средств ИИС можно приобретать ценные бумаги только на российских биржах.
- Для получения налоговых льгот индивидуальный инвестиционный счет должен быть открыт не менее 3х лет.
- Изъять деньги с ИИС без закрытия счета нельзя, но владелец ИИС может закрыть этот счет в любое время и открыть новый в той же самой или любой другой компании – при этом отсчет 3-х летнего периода для получения налоговых льгот начнется сначала.
Подробнее смотрите в тексте закона «О рынке ценных бумаг » (статья 10.2-1) и в википедии .
ИИС – это не какая-нибудь «сколковская» разработка или «новейшее изобретение» наших соотечественников. Подобные индивидуальные инвестиционные счета уже давно и успешно функционируют во многих развитых странах, в том числе в США (Individual Retirement Accounts), Канаде (Tax-Free Savings Accounts и Registered Retirement Savings Plans), Великобритании (Individual Savings Accounts) а также в Японии, Франции, Австралии и других странах.
Возможно вы тоже задаетесь вопросом: «С чего вдруг наше государство расщедрилось и предлагает такие интересные плюшки всем подряд? Зачем ему это? »
Я полагаю, что оно преследует несколько целей:
У каждого будет возможность выбрать один из двух вариантов получения налоговых льгот:
А. В виде налогового вычета по НДФЛ – 13% с общей суммы взносов на ИИС. Максимальная сумма вычета составляет 52 тысячи рублей за календарный год (13% от 400.000 рублей).
Этот тип вычета подойдет всем, кто получает официальную зарплату не меньше 33 333 рублей в месяц с которых платится НДФЛ в бюджет, а также начинающим, консервативным, и рациональным инвесторам, которые не ожидают сверхдоходностей от своих инвестиций.
Б. В виде освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц на всю прибыль, полученную от инвестиционной деятельности на индивидуальном инвестиционном счете.
Этот тип налогового вычета доступен только при закрытии ИИС по прошествии 3-х лет. Данный вариант подойдет опытным, агрессивным и очень удачливым инвесторам, чей ежегодный среднегодовой доход по ИИС составит не менее 39%, а также предпринимателям, которые не платят себе зарплату, облагаемую НДФЛ, и всем, чьи официальные ежегодные доходы значительно меньше 400.000 рублей.
Если человек воспользовался налоговым вычетом по одному из указанных вариантов, изменить желаемый тип налогового вычета на другой уже невозможно.
Более наглядно, информация по индивидуальным инвестиционным счетам, представлена в виде инфографики ниже:
Для тех кто хочет больше наглядной и структурированной информации по Индивидуальным Инвестиционным Счетам, вот ссылка на подробную презентацию ЦБ РФ по ИИС . Если после изучения всей этой информации у вас останутся вопросы — смело задавайте их в комментариях!
Текущее законодательство позволяет вам продержать открытый ИИС без пополнений в течение 3 лет, потом пополнить его на 400.000 рублей и буквально через пару дней – закрыть счет. Таким образом, вы вернете себе свои 400.000 обратно + сможете получить по окончании календарного года еще 52 тысячи от государства в виде налогового вычета. Однако, ходят слухи, что данную лазейку скоро могут прикрыть , и 3 года будет считаться с момента первого пополнения инвестиционного счета. Поэтому сразу после открытия ИИС его стоит пополнить хотя бы на 1 рубль . Это позволит гарантированно воспользоваться вышеприведенной стратегией.
Это только одна инвестиционная идея, есть и другие интересные инвестиционные схемы, с помощью которых можно выжать из ИИС максимум доходности при минимальных рисках. чтобы узнать о них побольше.
Итак, как же открыть ИИС?
Способ 1. Вы можете лично прийти с паспортом в ближайший офис любой брокерской компании, предоставляющей своим клиентам доступ к инструментам российского фондового рынка, или в отделение банка, имеющего подразделение по управлению активами. При этом желательно выбрать компанию с максимальным уровнем надежности и опытом работы на российском рынке не менее 10 лет.
Способ 2. Более простой и приятный – вы можете оставить онлайн-заявку и получить уже готовые документы в ближайшем офисе. (Ссылка ведет на сайт компании ФИНАМ – ведущего российского брокера по числу активных клиентов, по итогам первого полугодия 2018г.)
Откройте индивидуальный инвестиционный счет сейчас, чтобы поскорее получить свой налоговый вычет!
