Очень многие компании хотя бы раз за время своей деятельности сталкиваются с такой серьезнейшей и неприятной проблемой, как блокировка счета, осуществляемая налоговиками. На время блокировки вся работа фирмы приостанавливается: невозможно ни осуществлять многие хозяйственные операции, ни рассчитываться с партнерами, покупателями, клиентами, благодаря чему компания может понести существенные убытки.
Естественно, таких проблем никому не хочется. В этой связи возникают закономерные вопросы: «Всегда ли правы налоговики, блокируя счет предприятия?», «Как оперативно разблокировать счет?», «Можно ли осуществлять во время блокировки счета какие-либо платежи?». Ниже мы представляем ответы на вопросы по данной теме, а также актуальную и познавательную подборку материалов рубрики «Блокировка счета» , которые помогут вам быстро и компетентно разрешить ваши проблемы, связанные с блокированием счета фирмы налоговым органом, если с таковыми вы столкнетесь в своей работе.
Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией
Очень важно знать причины, по которым налоговая может заблокировать счет — такая информация поможет вам не допускать соответствующих нарушений, а также правильно квалифицировать вашу конкретную ситуацию и распознать случаи, когда блокировка проводится незаконно.
Существует достаточно много причин, приводящих к приостановке расходных операций по расчетному счету фирмы — одни из них связаны непосредственно с неуплатой налогов или штрафных санкций, другие — с какими-либо другими, «неденежными» нарушениями, допущенными со стороны налогоплательщика. Причем и те и другие имеют массу нюансов и тонкостей.
Узнать, когда налоговики могут заблокировать ваш счет, можно из статьи «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?» .
Налоговая заблокировала счет — что делать?
Разобравшись с причинами, по которым возможна блокировка счета, далее следует понять, какие же действия нужно предпринять, чтобы как можно быстрее возобновить движение по счету. А вот здесь существует четкий алгоритм, которого необходимо придерживаться тем налогоплательщикам, чей счет «обездвижен».
Если ваш счет уже правомерно заблокирован, то снять блокировку вам поможет наш материал «Налоговая заблокировала счет - что делать?» .
Какие платежи возможны в случае блокировки счета
В соответствии п. 1 ст. 76 НК РФ в случае приостановления налоговиками операций по счету банк обязан блокировать все расходные платежи по нему. Однако в предусмотренных законом случаях это правило дополняется исключениями. Причем здесь имеет значение:
Таким образом, блокировка счета, действительно, означает прекращение расходных операций по вашему счету. Однако в некоторых случаях платежи все-таки возможны, причем в строгой очередности.
Подробнее см. в материалах:
Незаконная блокировка счета
К сожалению, ситуации, когда налоговиками применяется незаконная блокировка счета фирмы, далеко не редкость. И, как правило, тому причина — вариативность толкования норм Налогового кодекса РФ, выражающаяся в различии подходов к ним со стороны инспекторов и налогоплательщиков.
Если блокировка счета однозначно неправомерна, оспорить ее, как правило, несложно. Другое дело, если вопрос спорный и неоднозначный — тогда без судебных тяжб не обойтись.
Помните также, что в случае признания блокировки вашего счета незаконной вам налоговая обязана будет выплатить неустойку. Для того чтобы узнать, как она рассчитывается и понять, законно ли вам заблокировали счет, почитайте этот материал .
Новшества в блокировке счетов в 2017-2018 годах
Несмотря на переход администрирования страховых взносов к налоговикам, блокировка счетов за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году не практиковалась, хотя в перспективе это возможно. См. подробности по ссылкам:
С 01.06.2018 станет возможным приостановление налоговиками операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).
Блокировка какого счета невозможна, узнайте из этой публикации .
Несмотря на то, что разблокировка счета при устранении нарушений, ее повлекших, должна производиться оперативно, на деле данная процедура может занять неделю и даже больше. Для усложнения жизни налогоплательщикам у налоговиков существует немало средств.
В некоторых случаях компании могут столкнуться с незаконными требованиями со стороны инспекторов:
Вы не хотите попасть в подобную ситуацию? Следите за материалами нашей рубрики «Блокировка счета» . Самая актуальная информация, компетентные разъяснения экспертов помогут вам быть законодательно подкованными и отстоять интересы вашей компании в сложной ситуации
Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.
Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:
Читайте также:
Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса
1 Причина: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).
Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:
Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).
Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.
Например , сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.
Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.
2 Причина: Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления налоговой декларации (п.3 ст.76 НК РФ)
Если Вы вовремя не сдали декларацию, (именно декларацию, а не отчет, не бухгалтерскую отчетность, не сведения о среднесписочной численности) налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Блокировка расчетного счета производится полностью на всю сумму.
3 Причина : Не сдали 6 НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
С 2016 года - непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи – также ведет к блокировке расчетного счета. Расчет 6 НДФЛ должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.
4 Причина: Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов (п.5.1 ст. 23 НК РФ)
С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение документов от налоговой инспекции, высылаемых в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.
Налогоплательщик обязан направить в ИФНС квитанцию при получении от ИФНС следующих документов:
Решение о блокировке расчетного счета, в случае нарушения данного требования, выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней со дня направления Требования или уведомления налогоплательщику.
Как разблокировать расчетный счет, если не отправлена электронная квитанция?
Чтобы разблокировать счет, нужно отправить квитанцию о получении документов по каналам ТКС в инспекцию. Не забудьте представить и истребованные документы. Расчетный счет разблокируют через сутки.
5 Причина: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)
В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.
Блокировка счета не означает, что расчетным счетом нельзя пользоваться вообще !
Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
– в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
– во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
– в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.
Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди . Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.
Можно ли открыть расчетный счет в другом Банке и вести деятельность с него?
Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.
Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией
Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.
Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.
Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.
Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.
И, наконец, как быстро проверить заблокирован ли Ваш расчетный счет?
На сайте ФНС есть сервис, показывающий наличие действующих Решений о приостановлении операций по расчетным счетам.
Блокировка счета в банке – неприятная мера, к которой иногда прибегают налоговые ведомства. Читайте, по каким причинам это происходит, какие платежи можно все равно проводить, когда оспорить приостановку операций в суде, и, самое главное, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой.
О чем эта статья :
Очень многим фирмам хотя бы раз за время своего существования пришлось столкнуться с такой весьма неприятной проблемой, как блокировка счета, осуществляемая налоговой инспекцией. И они все задавались вопросом, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой. На время «заморозки» счета вся работа компании фактически приостанавливается: невозможно расплачиваться с поставщиками, оплачивать аренду помещения или покупать расходники. В результате фирма может понести убытки, да и репутация и отношения с контрагентами могут заметно испортиться.
Скачайте и возьмите в работу :
Для того, чтобы налоговая заблокировала расчетный счет, должны быть веские основания. Законодатели определили всего шесть причин для временной приостановки всех или части операций по расчетному счету (как по-другому полуофициально называют, блокировки счета) компании.
1. Фирма (либо индивидуальный предприниматель) не заплатила своевременно налоги, либо начисленные штрафы, пени, или проценты (ст. 69 и ст. 76 НК РФ). Важно, что в этом случае происходит частичная блокировка счета: то есть он «замораживается» только на сумму, указанную в постановлении. Остальными средствами компания может продолжать распоряжаться свободно.
2. Фирма или индивидуальный предприниматель не представила своевременно налоговую декларацию (та же ст. 76 НК РФ). Это касается предоставления и электронной отчетности. Такая штрафная мера применяется, если после окончания срока подачи прошли уже десять дней, а компания декларацию все еще не предоставила. Важно, что в данном случае подразумевается именно декларация по итогам налогового, а не отчетного периода. Разблокировка счета в налоговой происходит на следующий день после того, как фирма предоставит данный документ.
Пока что остается неясным вопрос, а как быть с непредставлением в. Минфин и ФНС по этому вопросу придерживаются противоположных точек зрения: финансовое ведомство (письмо от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556) настроено более либерально и считает приостановку расходных операций в этом случае неоправданной, тогда как налоговики намерены «замораживать» счет (письмо от 27 января 2017 г. № ЕД-4-15/1444). Пока окончательной ясности в том, может ли налоговая заблокировать счет в банке в такой ситуации, нет, лучше подавать расчет вовремя, чтобы потом не оспаривать решение фискального органа в суде, если данный орган все же заблокирует счет. Тем более что предупреждать о такой штрафной мере заранее ФНС не обязана.
3. Пострадать от действий налоговой компания может и если не представит вовремя расчет налога на доходы физических лиц (это форма 6-НДФЛ). Сроки по данному решению и его отмене такие же, как и в случае с опозданием подачи налоговой декларации.
4. Если налоговая имеет обоснованные опасения, что ее решение по результатам камеральной либо выездной проверок не будет исполнено . Такая мера является обеспечительной. Важно, что такая приостановка расходных операций возможна только после того, как вынесено решение о запрете отчуждения имущества (либо передачи его в залог) и если стоимость этого имущества меньше, чем неуплаченные налоги либо пени, штрафы и т.п. При этом «заморожена» может быть и разница между общей неуплаченной суммой и стоимостью всего имущества, которое не может отчуждаться.
5. Фирма не передала инспекции квитанцию о получении ею требования о предоставлении документов . Это касается требований о представлении документов или необходимых пояснений и (или) уведомления о вызове в ФНС. Руководитель налоговой может вынести решение о запрете операций по банковскому счету и переводу электронных средств, если таковые квитанции не были переданы в течение десяти дней после окончания установленного в законе срока.
6. Если фирма (ИП) не обеспечила получение от налоговиков документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В данном случае ФНС вправе «заморозить» счет в течение десяти дней с того момента, когда она установит факт неисполнения такой обязанности. Примечательно, что законодатель не установил, как конкретно должны называться направленные налоговикам документы. Это касается тех фирм, которые сдают отчетность в электронном виде, соответственно, и документы от ФНС получают в том же виде. Данное основание является сравнительно новым (было введено с 1 июля 2016 года).
Важно, что вышеприведенный перечень оснований для приостановки операций является исчерпывающим, то есть иные основания для блокировки счета налоговой не могут существовать. Например, ответ на вопрос, может ли налоговая заблокировать счет в банке в связи с опозданием подачи бухгалтерской отчетности, является отрицательным. На практике, к сожалению, оказывается, что не всегда и не все так просто. Пункт 4 статьи 80 НК РФ гласит, что при несоблюдении формы (к примеру, при подаче декларации по устаревшей форме) инспекция вправе отказать в ее приеме. В этом случае налоговики сочтут декларацию не сданной и по этой причине могут заблокировать счет.
Комментарии юристов
Юлия Семенова , старший юрист CAF Group
Если вы считаете, что счет заблокировали незаконно, выход только один – обращаться в вышестоящий налоговый орган или суд с требованием о признании решения о приостановлении операций по счетам незаконным.
Елена Родионова , партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»
Судебная практика, сложившаяся сегодня, позволяет защитить налогоплательщиков от излишних притязаний налоговой, поэтому смело обращайтесь в суд, если вы сдали декларацию хоть и по устаревшей форме, но вовремя.
Каким образом происходит блокировка? Налоговая направляет в электронном виде свое решение о «заморозке» счета в банк. Тот, в свою очередь, не имеет права уклоняться от исполнения решения фискального органа. Точно так же налоговая обязана проинформировать финансовый институт и о разблокировке счета. Как только банк получает решение о блокировке, приостановление считается действующим. Копия решения о приостановке в финансовом институте или о разблокировке на следующий день после принятия вручается под роспись или иным образом (главное, чтобы можно было проставить дату вручения) провинившейся фирме.
Если заблокировали счет в банке, что делать с необходимыми платежами (например, с оплатой текущих налогов или выплатой заработной платы)? На этот счет у законодателя есть ответ. Он не позволяет лишить бюджет новых поступлений или сотрудников фирмы-«штрафника» заработанных ими средств. В этом случае предусмотрена специальная очередность выплат.
Есть первые три очереди платежей, которые надо выплатить до обязательной уплаты налогов и прочих сборов, а также страховых взносов:
Согласно пункту 2 статьи 855 ГК РФ не приостанавливаются списания по уплате текущих налогов, сборов и страховых взносов и, если начислено, пеней и штрафов по ним.
Таким образом, налогоплательщик сможет исполнить свои первоочередные обязательства до того, как произойдет разблокировка счета в банке.
Расскажем, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией, причем по возможности оперативно.
Самое главное, что нужно сделать для разблокировки счета, если вы не считаете действия налоговой незаконными – это выполнить ее требования после получения решения о «заморозке». То есть осуществить требуемые платежи, предоставить нужные документы либо квитанции и т.п. Что точно не стоит пытаться делать – это открыть новый расчетный счет банке: закон (п. 12 ст. 76 НК) подобные действия запрещает.
Сколько дней потребуется для разблокировки счета в банке? Совсем немного. На следующий день после получения необходимых документов (платежных, квитанций, декларации – в зависимости от причины, по которой счет, как указано, был заблокирован), налоговая обязана принять решение об отмене приостановки операций, если компания выполнила ее требования. Затем (то есть еще одним днем позже) решение направляется в банк. При этом фискальные органы не вправе заявить какие-либо дополнительные требования к фирме. Например, как отметили опрошенные эксперты, проведение камеральной проверки не является условием разблокировки счета.
Самая типичная ситуация:банк заблокировал счет и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду
По данным «Деловой России», с начала 2017 года российскими банками было заблокировано почти полмиллиона расчетных счетов предпринимателей. Сегодня блокировка расчетных счетов превращается в банковскую акцию всероссийского масштаба. Особенно «лютуют» банки в регионах. Помимо неприятностей от самого факта блокировки счета, банки (не все) добавляют предпринимателям еще больше негатива. Банкиры начали пользоваться уязвимым положением клиента (таких полномочий Росфинмониторинг банкам не давал, но и прямого запрета на подобные банковские трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет (выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду. Сейчас за эту услугу просят от 7 до 15 % суммы, которая присутствует на счете у клиента.
Что делать компании в такой ситуации и как разблокировать свой счет?
Если банк отказывается совершать операции без объяснения причин, даже в случае, когда клиент предоставил по запросу кредитной организации все документы - нужно подавать исковое заявление в Арбитражный суд. Вы можете требовать признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам как клиенту операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Банк должен доказать суду правомерность и обоснованность своих действий
Банк должен доказать суду правомерность и обоснованность своих действий.
Пункт 2 ст. 7 закона N 115-ФЗ, обязывает любой банк руководствоваться в своей деятельности правилами внутреннего контроля и иметь такие правила. При этом закон о противодействии легализации преступных доходов не устанавливает, какие именно сведения о клиенте банк должен обязательно фиксировать и принимать меры. Каждая кредитная организация самостоятельно определяет набор сведений, которые компрометируют клиента в глазах банка.
Банк начнет документально фиксировать информацию о клиенте в соответствии с п. 2 ст. 7 закона N 115-ФЗ, если обнаружит:
Если операция, проводимая по вашему банковскому счету, подпадает под какой-либо из вышеперечисленных критериев, банк вправе запросить у вас документы, обосновывающие совершение конкретной операции по счету. А также документы по всем связанным с ней операциям и другую информацию, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций.
Пунктом 11 ст. 7 закона N 115-ФЗ определено, что банки вправе отказать клиенту в выполнении распоряжения о совершении операции, если у работников банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Но не все компании «сгибали головы» и выводили за процент свои деньги в другие банки - некоторые обращались в суд и выигрывали судебные споры с банком
Отмечу, что и раньше банки блокировали счета клиентов, отказываясь проводить «подозрительные» операции. Но не все компании «сгибали головы» и выводили за процент свои деньги в другие банки - некоторые обращались в суд и выигрывали судебные споры с банком.
Вот пример - постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.09.2015 N Ф09-6389/15 по делу N А60-2597/2015. В этом деле банк отказался исполнять поручения клиента о перечислении денежных средств на основании платежных поручений, сославшись на положения п. 11, 12 ст. 7 закона N 115-ФЗ. При этом банк предложил компании перевести остаток денежных средств на другой счет в другом банке и закрыть у него счет.
По запросу банка клиент представил информацию о характере спорной хозяйственной операции и со стороны банка не возникло дополнительных запросов на предоставление документов, действия кредитной организации по блокированию операций признаны судом неправомерными
Суд поддержал клиента в этом деле, аргументировав свою статьей 65 АПК РФ, где на банк возложена обязанность доказать, что совершаемые клиентом перечисления (по сделкам) противоречат закону, а конкретно п.2 ст. 7 закона N 115-ФЗ. Более того, поскольку по запросу банка клиент представил информацию о характере спорной хозяйственной операции, в т.ч. оправдательные документы с сопроводительными письмами, и со стороны банка не возникло дополнительных запросов на предоставление документов, действия кредитной организации по блокированию операций признаны судом неправомерными.
Также в своем исковом заявлении вы имеете право предъявить банку требование уплаты процентов за пользование чужими (в данном случае вашими) денежными средствами на основании положения статей 395 и 856 ГК РФ.
Если в связи с отказом банка исполнить платежное поручение вам были причинены убытки (например, по требованию контрагента по сделке он был вынужден заплатить разумную неустойку), то вы вправе взыскать эти деньги с банка по правилам ст. 15 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, в исковом заявлении изложите требования о взыскании с банка понесенных вами судебных расходов.
Если кредитная организация сделала запрос на предоставление документов, клиент предоставил эти документы, а потом банк ведет себя странно, то в этой ситуации дело для банка на 100% проигрышное
Таким образом, если кредитная организация сделала запрос на предоставление документов, клиент предоставил эти документы, а потом банк ведет себя странно (например, наши клиенты отправили документы в 2 ночи, а в 10 утра им уже сообщили, что счет все равно не разблокируют: понятно, что никто ничего не смотрел), то в этой ситуации дело для банка на 100% проигрышное. Именно банк должен будет доказывать в суде, что он установил один из фактов из п.2. ст.7 закона N 115-ФЗ. А это не так уж просто, потому что в основном причина блокировки выглядят примерно так: «нам показалось».
Обратите внимание, что банки не вправе вмешиваться в хозяйственную деятельность своих клиентов и чинить им препятствия, брать на себя полномочия фискальных и иных контрольных органов, поскольку такие действия - за пределами их компетенции. Например, банк не вправе запрашивать у клиента информацию об исполнении им налоговых обязанностей, поскольку не имеет фискальных полномочий (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.05.2015 N Ф03-1619/2015).
Рассмотрим еще несколько судебных дел, когда клиент выиграл суд у банка и действия кредитной организации были признаны незаконными.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.08.2017 N Ф05-10796/2017 по делу N А40-206139/16. Обстоятельства: истец направил в банк для исполнения платежные поручения о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц. Банк отказал в исполнении платежных поручений на основании закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Истец направил в свой банк дополнительные документы, но платежные поручения так и не были исполнены.
Как банк смог обосновать свою позицию? Райффайзенбанк в кассационной жалобе указывает, что имевшиеся в распоряжении банка сведения о финансовых операциях, проводимых ответчиком по счету, без представления соответствующих документов свидетельствовали о подозрительном характере операций. В связи с чем ответчик, руководствуясь письмом Банка России N 236-Т от 31.12.2014, отказал в проведении операций, исходя из следующих признаков: отсутствие юридического лица по указанному адресу; основным поступлением денежных средств являются суммы от юридических лиц, с последующим переводом на счета разных физических лиц, с последующим их обналичиванием; налоги, сборы, страховые взносы и иные обязательные платежи клиентом через расчетный счет общества не уплачиваются.
Так, банком «Авангард» была предоставлена нулевая налоговая по НДС, тогда как обороты клиента за 1 квартал 2016 года составили 42,85 млн. рублей и налоги должны были составить как минимум 112 тыс. 001 рубль. По мнению банка, указанные признаки свидетельствуют о транзитном характере операций и возможными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели. В связи с чем, отказывая истцу в исполнении платежных поручений, банк действовал в рамках возложенных на него законом о противодействии легализации преступных доходов публично-правовых обязанностей по осуществлению контроля за расчетными операциями.
Решение: Требование истца-клиента банка удовлетворено, поскольку истец выполнил требования законодательства РФ о предоставлении информации для идентификации и устранения подозрений в легализации денежных средств.
Но судебная практика не всегда складывается в пользу таких клиентов. Например, возьмем «свежее» постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.08.2017 N Ф03-2961/2017 по делу N А04-9692/2016. Банк приостановил клиенту оказание услуги дистанционного банковского обслуживания, поскольку ряд совершенных по расчетному счету обществом операций признаны банком сомнительными, имеющими необычный характер, признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей. Суд решил, что банк был прав, признав перечисление обществом крупных денежных сумм физическим лицам в течение одного дня сомнительными операциями.
Судебная практика такова: если ваши операции явный криминал, то вам как клиенту откажут
И еще одно постановление - Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.10.2016 N Ф07-8305/2016 по делу N А13-18579/2015, в котором клиент банка также посчитал, что банк неправомерно отказал в перечислении денежных средств по платежному поручению. Суд решил, что клиент банка неправ и в удовлетворении его требований отказал. Поскольку банк, проанализировав представленные обществом документы, признал операции по перечислению денежных средств от организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок», в пользу общества сомнительными, а последующее списание денежных средств в пользу компании (нерезидента) - выводом капитала за рубеж.
Таким образом, у клиентов, чей счет оказался заблокирован, есть два шага, предусмотренных законом:
Владелец заблокированного счета может применить еще два варианта действий. Первый - закрыть счет и вывести средства на другой счет в другой банк. И второй: деньги можно списать по исполнительному листу. Это, правда, займет некоторое время. Но если кредитор подаст в суд, выиграет и получит исполнительный лист, то банк будет обязан исполнить судебное решение в вашу пользу.
Если банк заблокировал расчетный счет – это значит, что все ваши расходные операции по нему приостановлены до выяснения обстоятельств. А выяснять эти обстоятельства, звонить в банк, объяснять, доносить документы, нервничать и оправдываться перед контрагентами за задержку оплат придется вам.
В рамках данной статьи мы рассмотрим возможные причины блокировки и профилактические меры, чтобы избежать такой неприятности. И все же сразу оговоримся: от этого не застрахован никто. Поэтому мы также дадим рекомендации, что делать, если все-таки ваш расчетный счет оказался заблокирован.
Любую проблему можно рассмотреть в локальном и более широком, широком аспекте. В узком понимании вы сами своими действиями можете привлечь приостановление операций по вашему счету. С другой стороны, в банковском секторе сейчас происходят глобальные процессы, которыми объясняются подчас чрезмерно жесткие меры кредитной организации по отношению к вам.
В большинстве случаев блокировка вашего расчетного счета происходит по инициативе , а банки обязаны беспрекословно исполнять ее волю. Чаще всего директива поступает, если клиент банка допускает задержки с оплатой налогов, сдачей финотчетности, либо же он подозревается в незаконных действиях.
При этом нередки случаи, когда инициатором блокировки счета выступает не внешний орган, а непосредственно банк – через свою специальную службу финмониторинга. При принятии решений по приостановлению операций по счету клиента ваш банк, как и все другие, руководствуется следующими документами:
Все операции, проводимые клиентом по счету, тщательно отслеживаются финмониторингом на предмет соответствия этим нормам. Если что-то показалось банку подозрительным, он может по собственной инициативе наложить санкции в виде блокировки счета ИП или ООО. Сделать это финмониторинг может по следующим причинам:
Банк заподозрил, что во главе вашей компании стоит номинальный директор, который в действительности не имеет полномочий . Например, служба может обнаружить, что во главе нескольких организаций стоит одно и то же лицо. Номиналы незаконны (статья 173 УК), поэтому банк вправе требовать объяснений;
Вы провели сомнительную операцию по счету . Например, если банк обнаружил расхождения с подтверждающими документами, либо же этих документов нет совсем. Вопросы может вызвать платежка, несоответствующая кодам ОКВЭД организации;
Изменения учредительных документов компании без оповещения вашего банка . Когда несогласованные данные попадают в базу банка, он блокирует счет до выяснения обстоятельств. Таким образом, любые изменения в Уставе компании должны в обязательном порядке доводиться до сведения вашей кредитной организации;
Подложный адрес юридического лица . Проверки устраиваются не только налоговой, но и банками. Если по указанному адресу компания не отыщется, блокировка счета последует незамедлительно;
Платежи в налоговую меньше 0,5% от оборота . По рекомендациям ЦБ, такое поведение клиента кажется подозрительным. Клиенты, которые снимают деньги с расчетного счета, а налоги платят с личной карты, могут столкнуться с блокировкой. Проблема в том, что банк не анализирует ваш способ оплаты налогов, хотя в этой ситуации вы действуете законно;
Частое снятие наличных с расчетного счета . Это один из «звоночков» отмывания денег, хотя клиент может не нарушать закон, оплачивая налоги через личную карту или терминалы;
Неточное описание назначение платежа . Даже при оплате через личный кабинет банк следит, на что уходят деньги с расчетного счета. Если из раза в раз в платежке будет значиться одна и та же фраза, банку это может показаться подозрительным;
Подозрительный контрагент . По закону банк обязан следить не только за вами как за клиентом, но и за вашими контрагентами. Если вы — честный предприниматель, но получили платеж от лица из черного списка, ваш счет могут заблокировать. Здесь действует правило «скажи мне, кто твой друг, и я скажу, кто ты»;
Судебное решение о приостановке операций по счету владельца, находящегося под следствием .
На практике большинство блокировок можно было бы избежать, если бы банки делали шаги навстречу, при непонятных операциях звонили бы, выясняли – то есть если бы работали на опережение. Хотя для многих такой сервис остается, как говорится, «из области фантастики».
Чтобы счет разблокировать, вам нужно активно действовать, даже если вы считаете себя ни в чем не виновным. Для ИП и ООО действует одинаковая схема, что делать, если счет окажется заблокирован. О том, что вы не можете пользоваться им, вы узнаете сразу – при первой же попытке провести платежку в интернет-банке высветится уведомление о приостановке платежных операций. В самом банке вас оповестит операционист. Итак, предпринимайте следующие шаги:
Узнайте инициатора блокировки . Если инициатор – налоговая, на практике банк не всегда может подробно объяснить, как разблокировать счет, потому что знает только то, что получил в качестве директивы из ИФНС. Тогда вы вынуждены ехать туда и выяснять причины блокировки на месте. Если же именно банк наложил запрет, он обязан по звонку предоставить вам полную информацию о причинах и тех документах, которые вы должны ему предоставить, чтобы «обелить» свою репутацию.
Обратитесь с заявлением в ваш банк . Предположим, вам объяснили по телефону, в чем причина блокировки. Не полагайтесь на слова – в случае, если выяснение затянется, у вас должен остаться документ на руках. Обратитесь в банк с письменным заявлением с просьбой объяснить причину приостановки расходных операций.У вас должен остаться второй экземпляр вашего заявления с пометкой банка о его принятии к рассмотрению, содержащих дату приема заявления. У банка есть только два рабочих дня, чтобы дать ответ.
Донесите все недостающие документы, затребованные банком . Если вы ведете прозрачный бизнес, зачастую заморозка счета связана с недоразумением. На тематических форумах в интернете можно найти множество отзывов клиентов о том, как счета снова работали через два-три часа. Возможно, у вас тоже не все так страшно. Главное – действуйте незамедлительно.
Обращайтесь с жалобой в Центральный Банк РФ . Если в течение двух дней ваш банк не дает ответ на ваше заявление, вам нужно отправить заявление с изложением происходящего в ЦБ РФ (по обычной почте, через интернет-приемную Банка России). Вы также можете позвонить на горячую линию 8 800 250-40-72. Заявление незамедлительно ставится в обработку, после чего вас уведомят о решении.
Если причина блокировки – решение суда, нужно исполнить его требования (погашение долга, оплата штрафа и другое).
Если блокировка вызвана нарушением пункта закона 115 о легализации, необходимо собрать полный пакет документов, подтверждающий законность операций . Этот перечень разнится в зависимости от конкретной ситуации (договоры, контракты, завещание и другое).
Ответ на этот вопрос дается в статье 76 Налогового Кодекса. Возможно, блокировка вашего счета носит частичный характер. Например, ограничение введено только на определенную сумму, тогда как остатком вы можете пользоваться. В том числе для уплаты налогов.
Даже в том случае, если речь идет о полной блокировке счета, законодатель предусмотрел возможность заплатить налоги через систему первоочередности платежей. Пополнение бюджета через уплату налогов как раз входит в этот перечень, так же, как страховые взносы, пени и штрафы.
Как снять блокировку с расчетного счета, мы рассмотрели в предыдущих параграфах. Напрашивается другой вопрос – как обойти эту блокировку и снять свои деньги с замороженного счета? Ответ очень краткий: никак. Ваш счет для того и заблокировали, чтобы вы не смогли свободно распоряжаться средствами на нем.
Таким образом, вывод средств возможен только после его полной разблокировки. Для этого необходимо либо удовлетворить требования банка, либо доказать свою невиновность через суд. При этом в отдельных случаях с него возможно совершать первоочередные платежи: оплату налогов, выплату зарплаты, алиментов, больничных, пособий и т.д.
Если бизнесмен захочет открыть новый расчетный счет в другом банке до выяснения обстоятельств по старому счету, это ему, скорее всего, не удастся. Новый банк, вероятнее всего, ответит отказом. Практика показывает, что у банков существует некая система оповещения друг друга с целью предохранения от проблемных клиентов.
Финмониторинг – специальная служба при каждом банке, которая тщательно анализирует все операции своих клиентов и запрашивает у них документы для проверки. В случае если какие-то платежи кажутся службе подозрительными или вовремя не предоставлены подтверждающие документы, финмониторинг может заблокировать (а, чаще всего, так и делается) расчетный счет без предупреждения.
Если вы однажды столкнулись с блокировкой счета, вам не захочется пережить это еще раз. Вот несколько советов, что делать, чтобы максимально застраховаться от заморозки счета:
Откройте счет в хорошем банке, который не будет «дергать» вас из-за каждой мелочи . Кроме того, банк должен быть надежным, чтобы с наибольшей долей вероятности у него не отозвали лицензию. Вы можете быть почти уверены в надежности Сбербанка, так как более половины его акций принадлежат ЦБ России. Деятельность остальных кредитных организаций лучше всего отслеживать. Приведем позиции некоторых популярных банков среди ИП и ООО:
Особое внимание крупным платежам . Делайте операции свыше 600 тысяч рублей максимально понятными и прозрачными для мониторинга. Банк в обязательном порядке отслеживает их, равно как и операции с недвижимостью на сумму свыше 3 миллионов рублей. Но не пытайтесь перехитрить банк, разбивая крупный платеж на несколько мелких: это действие вызовет еще большие подозрения;
Понятно описывайте назначение платежа . Если операция несвойственна вашей компании по своему роду деятельности, работайте на опережение – разъясняйте банку причину такого платежа. Это в ваших интересах, так как согласно закону 115 ФЗ банк имеет право отказать в проведении подозрительной операции. Например, если ваша фирма занимается продажей запчастей, а вы совершаете крупный денежный перевод кондитерской фабрике – появляется вопрос, не отмываете ли вы деньги;
Снимайте меньше наличных . Даже если вам удобнее поступать иначе, оплачивайте крупные покупки со своего расчетного счета. Это может быть аренда офиса, доставка воды, канцелярские принадлежности, служебный транспорт. Вместо наличных используйте корпоративную карту. Если все же вам пришлось заплатить наличкой за крупную покупку, храните все чеки в качестве подтверждения целей расходования;
Проверяйте надежность контрагентов . Если у вас будут ненадежные партнеры, их тень также падет на вас. Сейчас можно проверить надежность контрагента через интернет, например, с помощью сайта налоговой;
Выбирайте правильные коды ОКВЭД . Если вы начали один бизнес, а со временем стали дополнительно заниматься чем-то другим, вам нужно внести изменения в ЕГРИП, если вы предприниматель, или ЕГРЮЛ, если вы – компания. После этого вы должны обязательно уведомить банк об изменениях в кодах.
На форумах в интернете часто можно прочитать такие жалобы бизнесменов на банки, в которых у них был открыт расчетный счет: «Мы работали несколько лет, но, несмотря на это, счет был заблокирован без объяснения причин ». У многих деловых людей банки стали вызывать массу отрицательных эмоций. Создается впечатление, что банк хлебом не корми, дай закрыть чей-нибудь расчетный счет и потопить в житейском море едва зародившийся бизнес.
В действительности же все банки России в настоящий момент сами находятся в угнетенном состоянии, и у их «кошмара» есть имя – отзыв лицензии Центробанком РФ. Судите сами. По состоянию на начало июля 2017 года уже свыше двадцати банков РФ потеряли право осуществлять свою деятельность. 2016 год «съел» около ста банков. 2015 год также был «продуктивным» в этом плане – свои двери для клиентов закрыли свыше девяноста банков.
Тотальная расчистка запустилась с приходом в 2013 году новой главы Банка России Эльвиры Набиуллиной. Процесс коснулся и мелких, и средних, и крупных игроков банковского сектора. На сегодня из строя выведены более двухсот банков. Набиуллина подтвердила, что этот курс будет продолжен. Учитывая, что с 24 июня 2017 года она была переизбрана главой Центробанка еще на пятилетие (ее кандидатуру предложил сам президент), сомневаться в этом не приходится.
На встрече с президентом в 2016 году глава Центробанка заявила, что около 70% случаев, когда у банков были отозваны лицензии, связаны с нарушениями ФЗ 115. Иначе говоря, банки были заподозрены в финансировании теневой экономики, в проведении сомнительных операций.
Отзыв лицензии для банка равен летальному исходу. Решение регулятора нельзя обжаловать. Потерявшая доверие кредитная организация незамедлительно ликвидируется, а если не способна выплатить долги – объявляется банкротом.
Неудивительно, что банки боятся рисковать и, возможно, в данный момент в чем-то перестраховываются. Очень метко выразился менеджер одного банка, заблокировавшего расчетный счет своего клиента: «Нам легче попрощаться с вами, чем объяснять вашу манеру вести бизнес Центробанку ».
Конечно, бизнесу от этого не легче. Но, как говорится, лес рубят – щепки летят. Посоветовать можно следующее: постараться не привлекать внимание своего банка излишне оригинальными операциями, чтобы у него не было оснований к вам придираться. А также постарайтесь переждать непростой период «чисток». В конце концов, рано или поздно их интенсивность пойдет на спад.
