В системе налогообложения, которая применяется для индивидуальных предпринимателей, есть много отдельных режимов. Одним из таких является единый налог на вмененный доход.
Данный сбор пытались отменить, начиная с 2012 года, но подобрать достойную замену ему у налоговиков не получилось. В связи с этим Минфин в своем письме от 29 апреля 2019 года №03-11-11/25529 продлил срок использования ЕНВД до 1 января 2021 года.
Несмотря на то, что с 2013 года этот вид налога стали применять на добровольной основе, для предприятий с упрощенной системой налогообложения он все еще актуален. Поэтому то, как правильно следует заполнить заявление на ЕНВД для ИП должен знать каждый представитель этого сектора бизнеса.
ЕНВД — это единый налог на вмененный доход, его еще называют вмененкой. По своей сути это вид налогового сбора, который предполагает применение в нескольких видах деятельности. Особенность ЕНВД состоит в том, что сумма сбора будет зависеть не от прибыли, которую получили, а с вмененного дохода — который планируется получить.
Такую систему можно вести одновременно с общей и усеченной системами налогообложения.
Стоит учитывать тот факт, что существует ряд факторов, которые влияют на возможность использования ЕНВД.
К ним можно отнести:
Исходя из этих пунктов, применять вмененку возможно только для тех, кто перешел в сферу бизнеса, которая подлежит обложению налогом по такой схеме.
А вот избавиться от использования такого налога можно тремя способами:
К основным ограничениям по применению вмененки относятся:
Если ЕНВД требуется объединить с другим налоговым режимом, следует формировать отчетность раздельно. Расходы будут учитываться пропорционально доходам, полученным из других налоговых систем.
Сумму налога можно уменьшить.
Для этого могут быть снижены суммы по взносам:
Как взимается данный вид налога? Существует три способа расчетов.
Они могут основываться на:
Образец заявления о переходе на ЕНВД для ИП:
Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 2 статьи 246.26 описывает, в каких случаях предприниматель может получить возможность работать с ЕНВД. Поскольку законодательство ограничивает круг видов бизнеса, которому позволено вести учет по данной схеме.
Основными сферами предпринимательства, которым разрешена вмененка, выступают:
Для того, чтобы иметь более полную и точную информацию по поводу данных видов предпринимательства, следует обратиться к местным законам каждого региона. Поскольку именно оно занимается регулированием этой сферы и может немного отличаться от федерального закона.
При помощи вмененки происходит замена сразу трех платежей, которые применяются для ИП и ООО:
Чтобы стать на учет в 2019 году, сначала следует определиться с тем, соответствует ли вид деятельности с тем, которому разрешена вмененка. Второй момент — это исследование региона, в котором находится бизнес. Ведь в нем может быть запрещен единый налог на вмененный доход.
Поскольку ЕНВД — добровольное решение каждого предпринимателя, то следует понимать все плюсы и минусы перехода на эту систему. Этот вид налогообложения стоит применять только тем предприятиям, у которых доход отличается своей стабильностью.
Чтобы решение было правильным, следует соотнести показатель по потенциальному и базовому доходам по ЕНВД. Здесь нужно учитывать, как фактические, так и корректирующие показатели. Иногда такой режим будет эффективен в плане снижения фискальной нагрузки и оправдан с экономической точки зрения.
Заявление на ЕНВД для ИП следует заполнить и подать в соответствии с местоположением бизнеса — в т же отделение ФНС. В ситуации, когда бизнес не привязан к месту, то следует зафиксировать переход в том отделе ФНС, где проходила регистрация предпринимателя. Обычно он совпадает с пропиской в паспорте. Эти сложности могут возникнуть при ведении бизнеса с пищей на разносе, при ремонте квартир и домов, грузовым и пассажирским перевозкам.
Сроки подачи бумаг должны не превышать 5 дней с того момента, как началась вмененная деятельность. Но поскольку этот вид налогообложения добровольный, каких-либо штрафов за то, что форма не была предоставлена вовремя, нет. Но вот сменить систему налогообложения теперь можно будет только с 1 января следующего года. И подобных перемен законодательство допускает не более одного в год.
При заполнении бланков, стоит отметить, что они будут разными — индивидуальные предприниматели заполняют ЕНВД-2, а юридические лица ЕНВД-1. Подобное различие объясняется отличием в показателях реквизитов юр. лиц и ИП.
Существует три возможности передачи заявления в налоговую службу:
Несмотря на то, что индивидуальным предпринимателям разрешено вести ЕНВД и объединять его с другими системами налогообложения, они обязаны вести разную отчетность. Так, для физ. лиц будет применена вмененка, а для услуг по юр. лицам — упрощенка. Поэтому и отчетности будут разными.
Заполнить уведомление можно тремя способами:
Всего оформляется две копии бумаги. Одну получает налоговая служба, а другая остается у предпринимателя — по ней он может проводить учет и сверяться.
В документе присутствует два листа. Первый — титульный.
В образец следует вписать такую информацию:
Следующий лист должен содержать такие сведения:
Все нужные коды можно найти в порядках, регулирующих заполнение налоговых деклараций по и НДФЛ.
На второй странице есть возможность внести данные только о трех видах бизнеса. Если их больше — заполняются дополнительные листы. Все сведения вносятся по такому же принципу и меняется только нумерация страниц.
При совершении ошибки в заявлении, есть два способа исправить ситуацию. Если в отделении налоговой инспекции есть возможность непосредственного внесения изменений в базу, то можно будет просто составить новое уведомление. Если нет, то следует написать заявление по форме ЕНВД-4 на снятие с учета. Его подают за неделю до окончания налогового периода.
ЕНВД — добровольная форма налогообложения. Каждый предприниматель имеет возможность перейти на эту систему. Однако стоит учесть стабильность доходов. Только в этом случае данные изменения будут рентабельны для предприятия.
Как заполняется книга учета доходов при УСН — вы можете найти .
Законодательство предоставляет предпринимателю право выбрать систему налогообложения, которую он будет использовать при осуществлении своей деятельности. Одним из наиболее выгодных и простых для ИП режимов является ЕНВД, для перехода на который ему необходимо подать заявление о постановке на учет ЕНВД при условии, что осуществляется установленный нормативными актами вид деятельности.
До 2013 года на этот режим нужно было обязательно переходить, если деятельность и определенные критерии соответствовали установленным требованиям НК РФ. В настоящее время можно выбирать только в добровольном порядке.
Данный режим регулируется законами местных органов самоуправления, поэтому чтобы точно узнать о возможности применения ЕНВД, нужно изучить соответствующие акты.
Перейти на ЕНВД можно сразу же при с подачей соответствующего пакета документов, или же с других режимов. При этом нужно учитывать, что некоторые предыдущие системы (например, УСН) нельзя менять до конца года. Допускается совмещение режимов налогообложения и ЕНВД, и ЕНВД для разных видов деятельности ИП.
Предприниматель, принявший решение об изменении системы налогообложения, должен в течение 5 дней с момента начала работы уведомить ИФНС об этом по месту осуществления своей деятельности. Для этого он должен использовать заявление на ЕНВД, приказом ФНС для которого установлена форма ЕНВД-2. Будущему плательщику налога нужно принимать во внимания, что существует список видов деятельности, для которых заявление на ЕНВД для ИП подается по месту его регистрации (месту жительства). Это например, услуги и по перевозке грузов и пассажиров.
Бланк ЕНВД 2 можно заполнить электронно или вручную буквами печатного шрифта черного цвета. Предприниматель может воспользоваться специализированными программами, интернет-сервисами, приобрести бланки в типографии или распечатать с компьютера.
Если форму предоставляет предприниматель, который уже зарегистрирован в налоговой, то инспектор может затребовать также предоставление свидетельств о регистрации ИП и постановки его на учет (ИНН). После приема пакета документов согласно законодательству ИФНС должно выдать предпринимателю соответствующие уведомление в пятидневный срок.
ИП нужно помнить, что на учет как налогоплательщика ЕНВД необходимо становиться по каждому выбранному виду деятельности. То есть, если он работал на ЕНВД в качестве перевозчика пассажиров, и решил заняться ремонтом автотранспорта с применением этого же режима, ИП должен направить еще раз заявление о постановке на учет, но уже по второму виду деятельности. То же самое распространяется на ИП, которые хотят использовать ЕНВД и работают в нескольких муниципалитетах, регионах и т.д.
Для постановки организации на учет в качестве плательщика вмененки подается заявление по .
В верхней части документа предприниматель указывает свой ИНН, который состоит из 12 цифр.
Ниже справа, под номером формы, нужно вписать код налоговой службы из 4 цифр, в которую подается заявление.
Затем заносится Ф. И. О. предпринимателя, полностью, без сокращений. Каждое слово нужно писать с новой строки. Незаполненные клетки обязательно прочеркиваются символом «-».
Под личными данными в отдельную графу вписывается код ОГРИП. Затем указывается дата, с которой осуществляется деятельность, подпадающая под ЕНВД.
Ниже необходимо указать, на скольких листах идет приложение к заявлению с расшифровкой видов деятельности. Если предпринимателем подается заявление не самостоятельно, а через уполномоченного представителя, то рядом вписывается количество листов с документами, подтверждающими такие права. Все пустые клеточки в этих двух графах также прочеркиваются.
Затем бланк заявления делится на две части, предприниматель заполняет только левую. Здесь в специальном поле указывается, как подаются документы: 1 - лично, 2 - через представителя. В последнем случае ниже вписываются полностью Ф.И.О. этого представителя и его ИНН. Все пустые клетки нужно прочеркнуть. Если представителя нет, то в клетки ставится знак «-».
На листе приложения указываются регистрируемые виды деятельности. На одной странице можно вписать сразу 3 кода, если этого мало - то можно заполнить еще одно приложение.
В верхней части листа указываются ИНН предпринимателя, и порядковый номер листа в заявлении.
Ниже расположены три блока для указания кода деятельности. Заполняются они одинаково. Сначала указывается , затем полный адрес места осуществления деятельности с указанием индекса, региона и полного адреса, как на примере. Все пустые клетки обязательно прочеркиваются. Если заполняется только один или два блока с кодом деятельности, то в пустом ставятся символы «-». В конце листа приложения предприниматель ставит свою подпись.
Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале . Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.
Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом . Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!
В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.
Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2 .
Плюсы данного режима:
Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.
Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.
Образец заполнения ЕНВД-2 вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:
Бланк заявления о переходе на ЕНВД состоит из двух листов. Титульный предназначен для внесения следующих данных:
Предпринимателю следует проставить цифру «1» в поле подтверждения достоверности данных, когда он лично подает заявление. Потом он ставит роспись, указывает дату, вписывает номер телефона для связи.
Когда заявление подается представителем ИП, в нужном поле вносится цифра «2», а также ФИО и ИНН доверенного лица. Также необходимо зафиксировать здесь реквизиты и количество листов того документа, что служит основанием для представительства предпринимателя. Данный документ станет приложением к заявлению.
Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-2 2019 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2 требуется перечислить:
На обоих листах данной формы ставится подпись заявителя.
На первый взгляд форма ЕНВД-2 не вызывает трудностей при ее заполнении. Но есть один момент, на который стоит обратить особое внимание, во избежание штрафов со стороны налоговой. Таким моментом является указание даты начала работы по режиму ЕНВД на титульном листе формы. Нередко предприниматель в эту строку вписывает дату регистрации физического лица в качестве ИП. Эта дата указана в выписке ЕГРИП, полученной при регистрации. Однако для фактической работы на ЕНВД ИП еще не готов. Например, не приобретен автомобиль, для осуществления грузоперевозок или не заключен договор аренды торговой точки. Однако рассчитывать и оплачивать налог на вмененный доход вы должны будете именно с даты, указанной в заявлении, а не с момента начала фактической деятельности. Таким образом, получится переплата ЕНВД и штраф ИФНС за несвоевременную постановку на учет ЕНВД. В п.3 ст. 346.28 НК РФ четко определено, что заявление ЕНВД-2 подается в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД. Если же деятельность, облагаемая ЕНВД, еще не началась, то и заявлять не о чем.
Как же правильно определить дату начала применения ЕНВД? Точной формулировки в Законе нет. Поэтому обратимся к компетентным органам и используем их мнение, для указания верной даты. У ФНС и Минфина на этот счет разные мнения.
Мнение Минфина: начало деятельности на ЕНВД - это день начала реализации товаров, работ или услуг.
ФНС не соглашается с позицией Минфина и определяет начало вмененной деятельности, как начало использования трудовых и материальных ресурсов, независимо от получения дохода. При таком определении, датой начала работы на ЕНВД будет дата первой закупки или дата заключения трудового дохода с работником.
Данная форма налогообложения, как мы уже отмечали в статье , по популярности на втором месте у ИП после УСН. Выбрав систему налогообложения «единый налог на вмененный доход», встаньте на учет как налогоплательщик ЕНВД и подайте заявление о постановке на учет ИП не познее пяти дней от начала работы.
Внимательно ознакомьтесь с рекомендациями по заполнению и образцом, затем скачайте актуальный бланк и проставьте в нем необходимые данные. Если у вас возникнут вопросы, смело пишите их в комментарии, мы оперативно на них ответим. Вот как выглядит заполненная форма ЕНВД-2 …
Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2016 году
Помните, что:
Документ состоит из двух листов: Титульный и Приложение.
Титульный лист налогоплательщика содержит ИНН, номер ЕГРНИП, ФИО, дату начала деятельности. Код ИФНС указан сокращенно — первые четыре цифры. Заявление ИП подписывает лично, ставит 1 или 2, если бумагу сдает представитель. В последнем случае, дополнительно указывает ФИО, телефон,полномочия доверенного лица.
Приложение , кроме ИНН и нумерации страниц, заполняем открываемый вид бизнеса: код, адрес. Один лист вмещает три вида деятельности (торговые точки с разными адресами). Если заявляется больше кодов и адресов, то заполняются дополнительные листы Приложения.
Подготовка заявления о применении ЕНВД с бланком от 2016 года обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Заявление форма ЕНВД-2 заполняется при необходимости встать на учет ИП в качестве налогоплательщика . Скачать бланк ЕНВД-2 и образец его заполнения можно по ссылкам ниже.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.
Если встать на учет нужно организации, то необходимо заполнять .
Вставать на учет в налоговом органе нужно по месту осуществлении деятельности, переводимой на данный спецрежим. Как встать на учет в налоговый орган в качестве плательщика ЕНВД, можно почитать
Возможно вам также пригодятся бланки и образцы заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД - и .
Бланк достаточно просто заполняется, состоит из одного листа и приложения к нему.
На титульном листе нужно указать ИНН физического лица, являющегося предпринимателем.
Справа поставить код налогового органа, в который подается бланк заполненного заявления.
Если отчества нет, то и заполнять третью строку не надо.
ФИО пишутся слева направо, пустые клетки прочеркиваются.
Ниже указывается ОГРНИП и дата начала применения ЕНВД.
В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» нужно указать, кто является заявитель, сам ИП или его представитель, действующий на основании доверенности. Если представитель, то ниже прописываются его ФИО и ИНН.
