Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.
Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:
Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.
Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:
Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:
Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
Также изменения правил заполнения платежных поручений с 2017 года затронули код 08. С 25 апреля он говорит о перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые курирует ИФНС (ранее предлагалось, что его будут использовать по взносам на травматизм).
Отметим, что новый порядок заполнения платежных поручений в 2017 году оставил неизменной ситуацию, когда организация/ИП перечисляет налоги в качестве налогового агента. В том числе НДФЛ за сотрудников. В поле 101 «Статус плательщика» по-прежнему указывают код 02.
Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.
Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:
| Особенности заполнения платёжки третьими лицами | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| «ИНН плательщика» «КПП плательщика» | Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН. |
| «Плательщик» | Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги |
| «Назначение платежа» | ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов. |
| «Статус плательщика» | Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц. |
Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:
| Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| 106 «Основание платежа» | Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования. |
| 107 «Показатель налогового периода» | Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
| 108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора |
| 109 | Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора |
Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.
В остальном заполнение налоговых полей в платежном поручении с 2017 года не претерпело серьёзных изменений.
В ситуации заполнения платежного поручения ИП по страховым взносам с 2017 года эти отчисления курирует Налоговая служба России. Поэтому:
В поле 104 при заполнении платежного поручения в 2017 году надо проставить один из следующих КБК:
Образец заполнения платежного поручения в 2016 году пригодится всем бухгалтерам при уплате страховых взносов, НДФЛ и других налогов.
В статье детально разъясняется, как заполнить каждое поле платежного поручения в 2016 году, в том числе статус плательщика, УИН, очередность платежей, основание платежа, назначение платежа и пр. Приводятся образцы заполнения платежного поручения по налогу на прибыль и НДФЛ, а также по страховым взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС.
В правила заполнения платежного поручения в 2016 году внесены изменения . А именно: чиновники уточнили, какое количество знаков должно быть в ИНН, КБК, КПП, ОКТМО, УИН (приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н). Изменения вступили в силу с 28 марта. Для удобства новые правила заполнения платежных поручений в 2016 году представлены в виде таблицы.
| Номер поля | Название поля | Что указать |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 - если компания платит налог за себя, 02 - если компания платить налога в качестве налогового агента, 08 - если компания платить страховые взносы |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН организации |
| 102 | КПП плательщика | - организации - КПП организации; - недвижимого имущества - КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества |
| 8 | Плательщик | Полное или сокращенное наименование организации |
| 61 | ИНН получателя | ИНН ИФНС (фонда), в которую подается отчетность по перечисляемому налогу (взносу) |
| 103 | КПП получателя | КПП ИФНС (фонда), в которую подается отчетность по перечисляемому налогу |
| 16 | Получатель | - при уплате налога - УФК МФ РФ по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках - наименование ИФНС. Например, "УФК МФ РФ по г. Москве (ИФНС N 27 по г. Москве)"; - при уплате взноса - УФК по __________ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачиваются взносы), в затем в скобках наименование отделения ПФР или ФСС по субъекту РФ, в котором уплачиваются взносы. Например, УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области) |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | - при уплате текущих платежей - "0"; - про уплате недоимки, пени, штрафа по требованию фонда - УИН |
| 104 | КБК | КБК на 2016 год для уплаты соответствующего налога |
| 105 | ОКТМО | При уплате налога (взноса) по месту нахождения: - организации - ОКТМО по месту нахождения организации; - недвижимого имущества - ОКТМО по месту нахождения этого имущества |
| 106 | Основание платежа | - при уплате текущих налоговых платежей - ТП; - недоимки по налогам самостоятельно - ЗД; - недоимки по налогам по требованию ИФНС - ТР; - при уплате взносов - 0 |
| 107 | Налоговый период | Если в поле 106 указано ТР - дату уплаты налога по требованию При уплате взносов в этом поле ставится 0 |
| 108 | Номер документа | Если в поле 106 указано ТП или ЗД - 0 При уплате взносов вписывается 0 |
| 109 | Дата документа | Если в поле 106 указано ТП - дату подписания декларации, по которой уплачивается налог. Если налог уплачивается раньше сдачи декларации, в поле 109 указывается 0; ЗД - 0 При уплате взносов ставится 0 |
| 110 | Тип платежа | Не заполняется согласно приказу Минфина от 30.10.2014 № 126н |
| 24 | Назначение платежа | Текстовые пояснения к платежу (например, Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2016 г.) |
В реквизите (1) указано наименование документа.
В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299).
В реквизите (3) проставляется номер платежного поручения цифрами. Каждый год нумерация платежных поручений начинается заново.
В реквизите (4) указывается дата составления распоряжения:
В реквизите (5) указывается одно из значений:
Значение можно не указывать, если это установлено банком. В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.
В реквизите (6) указывается сумма платежа. Целые рубли - прописью с заглавной буквы, а копейки - цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращаются. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».
В реквизите (7) указывается сумма платежа цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире «–». Если копейки не указываются, прописывается сумма платежа и знак равенства «=».
В реквизите (8) указывается наименование плательщика.
В реквизите (9) вписывается номер счета плательщика в банке.
В реквизите (10) указывается банк плательщика (наименование и место нахождения).
В реквизите (11) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В реквизите (12) указывается номер корреспондентского счета банка плательщика.
В реквизите (13) указывается банк получателя.
В реквизите (14) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В реквизите (15) указывается номер корреспондентского счета банка получателя.
В реквизите (16) указывается полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для ИП указывается его Ф.И.О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, – Ф.И.О.).
В реквизите (17) указывается номер счета получателя в банке.
В реквизите (18) указывается шифр 01.
В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (21) указывается очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.
В реквизите (22) нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП). Этот код отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».
В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.
В реквизите (24) указывается назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных).
В реквизите (43) ставится печать.
В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.
В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель - свою подпись.
В реквизите (60) указывается ИНН плательщика (если такой есть).
В реквизите (61) указывается ИНН получателя.
В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.
В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.
В реквизите (101) указывается статус организации. В частности:
В реквизите (102) указывается КПП плательщика.
В реквизите (103) указывается КПП получателя.
В реквизите (104) указывается значение КБК.
В реквизите (105) указывается код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета указывается код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете).
В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей указывается значение основания платежа. В частности:
Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н . При невозможности указать конкретное значение показателя ставится «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина № 107н).
В реквизите (107) :
В реквизите (108) ставится ноль. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. тогда в поле 108 нужно ставить номер требования налоговиков об уплате задолженности.
При уплате таможенных платежей необходимо руководствоваться порядком заполнения реквизита, приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина № 107н.
В реквизите (109) указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или сбору в формате ДД.ММ.ГГГГ, либо ноль, если налог или сбор в бюджет перечисляется в бюджет раньше срока сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков (таможенных) органов в этом поле указывается дата требования.
Для осуществления денежного перевода необходимо составить специальную форму расчетов безналичного типа – платежное поручение. Как правильно его оформить, чтобы платеж дошел до указанного получателя?
Платежное поручение представляет собой документ, на основании которого владелец счета через банк осуществляет финансовую операцию. Заполняется самостоятельно или сотрудником банка.
Варианты заполнения:
При переводе средств внутри одной области процедура займет не больше 2 суток. При межрегиональных платежах срок может достигать 5 дней.
Обработка происходит в день подачи или в продолжение первых 2 дней. Оформляется в 4 экземплярах – 1 для банка отправителя, 1 – для отправителя и 2 для банка получателя.
Независимо от сумы на счету (или вовсе отсутствие денег) банк обязан принять у клиента распоряжение о платеже. В случае недостаточного количества денег, поручение исполняется сразу же после их пополнения. Срок действия документа – 10 суток.
Если платежка оформляется в электронном формате, понадобится электронная подпись. Без нее документ не будет обладать законной силой.
Чтобы не допустить ошибок при заполнении документа, важно иметь представление об основных понятиях:
| Платежное поручение | Распоряжение, которое передается владельцем счета в кредитное учреждение. Необходимо для перевода финансов на другой счет |
| Входящее платежное поручение | Документ, используемый для отображения учета поступления финансов на счет. Типы – оплата от покупателя, возврат финансов, кредитные расчеты, иные поступления безналичным путем; |
| УИП (уникальный идентификатор платежки) | Код, состоящий из 20 цифр и необходимый для указания места получения платежки |
| УИН (идентификатор начислений) | Понадобится в том случае, если финансы перечисляются в бюджет державы |
| Основание платежа | Значение, определяющее цель платежа |
Когда у собственника счета возникает нужда в переводе финансов с одного счета на другой, применяется специальный документ – платежка. Она дает возможность осуществить операцию по переводу.
Основная функция документа – перевод финансов с одного счета на другой. Используется в таких случаях:
Назначение платежа в платежном поручении заполняется в строке 24. Здесь необходимо указать следующее:
23 сентября 2015 года было издано , согласно которому внесены некоторые изменения в правила по заполнению платежки.
Касаются они следующего:
Согласно (30 октября 2014 года), изменены требования к предоставлению сведений в платежке на уплату налогов.
На основании устанавливаются общие положения по применению платежки в качестве расчетов. В статьях 863- приведен порядок осуществления денежного перевода.
гласит:
Согласно , банк обязан осуществить операцию после предоставления клиентом поручения по платежу. Также банк имеет право привлечь другую кредитную организацию для перечисления средств.
В соответствии с (принят 12 ноября 2013 года) Департамента финансов, закреплены правила подачи данных для документа по платежам.
Заполнять в платежке нужно все указанные строки. Нельзя делать помарки или исправления.
С момента регистрации организация становится плательщиком налогов. Ей присваивается код, который пригодится при осуществлении переводов. Ежегодно платежное поручение заполняется по новым правилам.
Период платежки на это не оказывает влияния. Цели УИП следующие:
Главные вопросы – как узнать код, как быть в случае неверно указанного кода, каким образом выглядит пример. Код можно узнать несколькими путями – обратившись в орган осуществления выплат или найти в интернете специальный справочник кодов.
Часто законодательство вносит изменения в документы, поэтому и коды тоже меняются. Бывает, что код указан неверно. Как быть в этом случае?
Вариантов несколько – для избегания штрафа необходимо заново осуществить платеж или обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
Во втором случае средства будут возвращены на чет либо произойдет перезачет. Код состоит из 20 цифр, указывается в строке 22.
В некоторых случаях УИН предоставлять нет необходимости. Это:
Если платежный документ формируется при помощи электронного сервиса, индекс поручению будет присвоен автоматически.
Идентификатор платежа необходим для оформления перечисления средств в бюджет государства или за оплату государственных (муниципальных) услуг.
Если деньги переводятся без указания налогового периода, данные о переводе зачисляются на текущую дату – появится переплата по налогу. Указывается период в строке 107. код включает в себя 10 знаков, первые 2 из которых – налоговый период.
Видео: инструкция по заполнению платежного поручения
Показатель периода выглядит следующим образом:
Строка заполняется как за уплату налогов текущих периодов, так и прошедших. В нынешнем году произошли изменения, касающиеся порядка уплаты налогов.
Для каждого зачисления имеется собственный код. Строку 107 необходимо заполнять таким образом, чтобы было понятно, за какой период налог уплачивается.
Если законодательство предусматривает больше 1 срока выплаты и есть конкретная дата уплаты, то необходимо подготовить несколько платежек с разными коэффициентами налогового периода.
Отдельная платежка оформляется в таких случаях:
Чтобы платеж дошел до получателя, необходимо правильно составить документ.
Заполнение полей происходит следующим образом:
| Поле и его значение | Что указать |
| 3 «Номер» | Отведено для номера платежного распоряжения. Его присваивает банк при подаче платежки. Номер не должен состоять более чем из 6 цифр. «0» указывать нельзя |
| 4 «Дата» | Проставить дату оформления документа, формат – ДД. ММ. ГГГГ. |
| 5 «Тип платежа» | Указать, каким образом платежка будет доставляться – в срочном порядке, по телеграфу или почте. Плательщик может не заполнять эту строку. Если документ подается в банк в электронном формате, то поле заполняется в автоматическом режиме – ему присваивается код |
| 6 «Сумма» | Начинать писать с большой буквы, с начала строки, полностью буквами. Слова сокращать нельзя, копейки указать цифрами. Сумма в прописном виде заполняется только в бумажной платежке, для электронного формата она не требуется. Сумму устанавливает банк, ее и нужно прописывать |
| 7 «Сумма» цифрами | Рубли и копейки разделить знаком, например, 566-35 |
| 8 «Плательщик» | Для юридических лиц – указать название в полном или сокращенном виде. Если банк получателя расположен в другой стране, указать адрес проживания или юридический адрес. Для частных предпринимателей – личные данные и статус. Для физических лиц – личные данные в именительном падеже |
| 9 «Номер счета» | Указать номер счета лица, которое осуществляет платеж. Состоит из 20 цифр |
| 10 «Банк плательщика» | Название и место расположения кредитного учреждения отправителя платежки |
| 11 «БИК» | Проставить код банка |
| 12 «Номер счета банка» | Номер счета банка-плательщика. Если клиент пользуется услугами Банка России, то строка не заполняется |
| 13 «Банк получателя» | Название и расположение банка |
| 14 «БИК» | Идентификационный код банка, который получает платеж. Код должен быть присвоен банку при его открытии, найти его можно в специальном справочнике |
| 15 «Номер счета банка получателя» | Указать корреспондентский счет |
| 16 «Получатель» | Если это юридическое лицо – название (полное или сокращенное), допустимы оба варианта одновременно. Если это ЧП – личные данные и его статус. Если физическое лицо – личные данные (фамилию, имя и отчество) |
| 17 | Указать номер счета получателя средств |
| 18 | Высветлить тип операции – указать шифр. Он установлен Банком РФ, в данном случае – 01 |
| 19 | Отведено для срока, остается пустым |
| 20 «Назначение платежки» | Не заполняется |
| 21 «Очередность» | Указать 1 из шести очередностей |
| 22 «Код» | Остается пустым. С 28 марта текущего года код может содержать 20 или 25 цифр |
| 23 | Резервная строка не заполняется |
| 24 «Назначение» | Указать – назначение платежки, название товара, номер соглашения, есть ли НДС |
| 43 | Ставится печать плательщика. Заполняется в том случае, если документ подается в бумажном варианте |
| 44 | Поставить подпись |
| 45 «Отметка банка» | Ставится штамп кредитного учреждения и подпись уполномоченного лица |
| 60 | Указать идентификационный код плательщика (если имеется) |
| 61 | ИНН получателя |
| 62, 71 | Строки заполняет банк |
| 101-110 | Заполняются в случае перечисления средств в бюджет или таможенный платеж |
Существует немало программ, облегчающих работу по созданию платежных поручений. Более простой вариант – использовать таблицу Excel. Для начала создается бланк документа (или скачивается готовый).
Для работы понадобится книга программы, состоящая из 3 листов – на 1 будет располагаться бланк, на 2 – список платежки и на 3 – реквизиты. После этого нужно будет просто заполнить поля необходимой информацией.
Видео: новое платежное поручение по ЕНВД
Благодаря различным программам, открываются такие возможности:
Таким образом, платежное поручение – обязательный к составлению документ при расчетах безналичным путем.
Возможно его заполнение от руки или в электронном варианте – при помощи специальных программ. Поля необходимо заполнять все, соблюдая требования законодательства.
Расчеты меж двумя организациями в определенном периоде отображаются посредством акта сверки. Но официального стандарта документа законодательно не определено. Каковы нюансы создания акта сверки по взаимным расчетам? Многие компании игнорируют сверочный акт по взаимным расчетам. Не всякий бухгалтер понимает значимость...
Посредством платежного поручения переводят средства в адрес получателя. Так можно оплачивать налоги, взносы, поставки товаров и другое. Но, как и у всякого документа, у платежки имеется определенный срок действия. Каков он в 2019 году? СодержаниеВажные моменты Сколько составляет срок действия платежного поручения При...
Одним из документов строгой отчетности на сегодняшний день является платежное поручение. Данный документ позволяет решать достаточно большое количество самых разных задач. Но при этом важно соблюдать установленный на законодательном уровне формат его составления. В противном случае могут быть допущены ошибки при...
Сегодня документы данного типа в различного рода фонды должны составляться в соответствии с установленными нормативами. В противном случае перечисленные средства могут попросту не дойти до места назначения. Также могут возникнуть иные проблемы. ПФР является фондом, отправка денежных средств в который является строго...
Несвоевременная уплата налогов или выполнение запрещенного действия ведет к взысканию штрафа. Если раньше компании выполняли все операции с помощью наличных средств, то сегодня действие осуществляется с помощью перевода на счет организации. СодержаниеОбщие моменты Как заполнить платежное поручение в налоговую Чтобы...
Создать платежку онлайн может потребоваться как физическим лицам, так и юридическим. Порой предоставить платежное поручение необходимо срочно, а специальное ПО на этот момент недоступно. Как в 2019 году создать платежку онлайн? Современные технологии существенно упростили ведение бухгалтерии, в том числе и процессы создания...
Уплата НДФЛ одна из неотъемлемых обязанностей большинства налогоплательщиков. Факт своевременного получения оплаты органами ФНС зависит от достоверности платежного документа. Как выглядит образец платежки по НДФЛ в 2019 году? СодержаниеЧто нужно знать Порядок формирования платежки по налогу на доходы физических...
Все коммунальные услуги без исключения в настоящее время предоставляются на платной основе. Основание для внесения платежа это специальный платежный документ. Как заполнять платежку на коммуслуги? Оплата за коммуслуги вносится на основании квитанций, рассылаемых поставщиками услуг. Поскольку разные услуги могут...
Юридические лица, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны формировать специальные документы при осуществлении разного рода платежей. В первую очередь это касается именно всевозможных взносов в государственные внебюджетные фонды – ПФР, ОМС и ФСС. Документы рассматриваемого типа следует составлять в...
Сегодня одним из документов, составление которого необходимо осуществлять в обязательном порядке, является платежное поручение. Оно может иметь различный формат в зависимости от назначения данного документа, а также цели перевода средств. Перед составлением стоит внимательно ознакомиться с нюансами. Платежка обычно...
С 2019 года в платежных документах появился такой реквизит как УИН. Наличие его непреложно при перечислении платежей в пользу бюджета. Что же в 2019 году означает УИН, указываемый в платежках? СодержаниеОбщие сведения Какой УИН указывать в платежных поручениях в 2019 году Определить предназначение платежа, поступившего в бюджет,...
При расчетах налогоплательщиков с госструктурами обязательно указание статуса отправителя в платежках. Причем имеются нюансы, обусловленные предписаниями Минфина. Как указывать статус в 2019 году в платежных документах? Статус плательщика идентифицирует организацию или физлицо, осуществляющих платеж. Потому в платежном...
Письменное распоряжение организации-плательщика банку, обслуживающему его расчетный счет, о перечислении определенной суммы с собственного расчетного счета на счет получателя именуется платежным поручением (платежкой).
Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" для документа установлена унифицированная форма за номером 0401060. Указаниями Банка России от 3 марта 2003 г. № 1256-У в это Положение внесены изменения, поэтому с 1 июня 2003 г. форма и порядок заполнения бланка платежного поручения несколько изменились.
Срок действия документа составляет 10 дней, при этом день его выписки не учитывается. Так, если поручение датировано 2 июня 2009 г., то оно действительно до 12 июня 2009 г.
Платежное поручение выписывается, как правило, на пишущей машинке или с помощью компьютерной техники в нескольких экземплярах.
Количество экземпляров платежки, которое необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Если платеж осуществляется через электронную почту, то достаточно двух экземпляров платежки. В других случаях представляются четыре экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя). Если платеж производится в пользу организации, имеющей расчетный счет в этом же банке, то достаточно трех экземпляров (плательщику, получателю я обслуживающему банку). В некоторых случаях, когда схема прохождения платежей усложняется, может быть, придется представлять в банк пять и более экземпляров.
Бланк заполняется и оформляется в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У.
Рассмотрим лишь некоторые особенности заполнения платежного документа.
Поле 101, расположенное в правом верхнем углу бланка, и поля 104 - 110, расположенные перед "Назначением платежа", заполняются только в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет РФ.
В поле 24 "Назначение платежа" помимо содержания операции, проводимой платежным поручением, обязательно указывается НДС в общей сумме платежа. Если производится расчет по нетоварным операциям или оплачиваются товары (работы, услуги), не облагаемые НДС, то указывается "Без НДС".
Первый экземпляр платежки подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер (либо иные лица, обладающие правом первой и второй подписи). Подписи ставятся в поле 44 "Подписи" одна над второй, а не рядом. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Расшифровка подписей в платежном поручении не приводится.
После этого данный экземпляр платежки заверяется печатью организации в поле 43 "М.П.". Печать должна быть проставлена строго на отведенном месте и не попадать на текст или подписи. В некоторых банках могут потребовать поставить печать и подписи не только на первом экземпляре (например, на первом и втором или на первом и третьем). Такие требования основываются исключительно на внутренних правилах обслуживающего банка или его партнеров по прямым межбанковским расчетам.
Все экземпляры заполненных и подписанных платежных поручений представляются в банк.
При предоставлении платежных поручений в банк следует иметь в виду, что исполнены "день в день" они будут только в том случае, если представлены в банк до окончания операционного дня, т.е. до того момента, когда банк закрывает свои платежи текущего дня и передает документы на их оплату со своего корреспондентского счета. Все документы, принятые банком после этого времени, фактически будут исполнены только на следующий день.
Предприятия должны вести учет платежных поручений в специальном журнале регистрации, форму которого могут разработать сами. Можно разделить один журнал на две части для учета собственных платежей и сторонних поступлений, а можно вести сразу два журнала.
С 2017 года заполнять платежки по налогам и взносам надо по новым правилам, учитывая изменения, которые Минфин утвердил приказом от 05.04.2017 № 58н. Смотрите, как заполнять поля платежного поручения в 2017 году (образцы по налогам и взносам).
С 25 апреля 2017 года платежные поручения надо заполнять по-новому. Порядок заполнения Минфин обновил приказом от 05.04.2017 № 58н. Изменения касаются взносов в ФСС и инспекцию. Напомним о ключевых изменениях в заполнении платежек в 2017 году.
1. Все взносы перечисляют в инспекцию (кроме «несчастных» — их платят в ФСС). Поручения заполняют по правилам, которые установлены для налогов. Они закреплены в приложении 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В качестве получателя пишут ИФНС, статус – 01, в поле 107 – значение типа МС.04.2017.
В поле 101 платежки проставьте статус 01. В начале года была неразбериха со статусом. Инспекторы просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге инспекция и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Код 14 чиновники исключили совсем.
В поле 16 «Получатель» отразите название инспекции, в которую платите налоги. Например, для ИФНС № 15 по г. Москве. Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые ставят получателем фонды, но это неверно.
2. Взносы на травматизм надо платить по-прежнему в ФСС . Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу № 107н. В качестве получателя ставят фонд, статус – 08, в полях 106–109 – «0».
В поле 105 вносят ОКТМО. В этом реквизите тоже часто ошибаются. Для муниципальных образований коды состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов – из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.
Основание платежа в поле 106 ставьте только 0. Банк может вернуть платежку, если запишете иные значения – ТП, ТР, ЗД. Период в поле 107 также отразите значением 0. Не ставьте месяц, за который платите, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.
2. Надо указывать новые КБК. Все коды по платежам, которые организация перечисляет в инспекцию, должны начинаться с цифр 182 — код администратора ФНС. Платежи в ФСС перечисляют с кодом администратора 393.
Но здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий код, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. Для этого сдавайте заявление в свободной форме.
В 2017 году КБК по травматизму такой же, как был раньше, – 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот для пеней в 14–17 разрядах надо поставить значение 2100.
3. Случаи невыясненных платежей . НК РФ называет две ошибки, из-за которых взносы считаются неуплаченными. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
В то же время КБК для пенсионных, медицинских взносов и на материнство с административными кодами 392 и 393 в 2017 году уже не действуют. Если записать коды старого администратора, деньги попадут в невыясненные (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). Также деньги зависнут если записать фонд как получателя.
В ФНС нам подтвердили, что инспекция не сможет зачесть деньги, которые по ошибке были перечислены в фонд. Взносы потребуется перечислить повторно по верным реквизитам. А платежи, которые попадут в невыясненные, нужно вернуть из фонда.
Минфин установил, как компаниям платить налоги друг за друга. Хотя кодекс разрешил это делать еще с 30 ноября 2016 года. Из-за отсутствия правил некоторые банки до последнего не пропускали платежки или они зависали в невыясненных. Теперь проблем не будет. Приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н утвердил порядок, как заполнить платежное поручение, если за компанию налог перечисляет контрагент или директор.
Налоги и взносы за компанию вправе заплатить кто угодно: контрагент, другая компания холдинга, предприниматель, директор или любой другой сотрудник. Ограничений в кодексе нет (п. 1 ст. 45 НК РФ). Главное, чтобы из платежного поручения было ясно, что налог платят за компанию.
Директор или другой «физик» могут оплатить налоги компании из собственных денег. Как потом рассчитаться с работником, определите сами. Например, оформите это как беспроцентный заем. Из бумаг должно следовать, что вы вернули долги.
Если налоговые долги гасит контрагент, договоритесь, как вернете деньги. Их можно также оформить как заем или зачесть как предоплату в счет поставки.
Правило об уплате чужих налогов и взносов записано в кодексе. На «несчастные» взносы оно не распространяется. А Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ не разрешает платить взносы на травматизм друг за друга. Перечислять их должен сам страхователь.
Для взносов на травматизм есть одно исключение. Их вправе оплатить директор, если у компании заблокирован счет. Но для этого выдайте руководителю или другому сотруднику с доверенностью деньги под отчет. Тогда платить директор будет от имени компании.
Платежку на чужие налоги и страховые взносы нужно оформить по-особому:
1. Образец поручения, если налоги за организацию платит директор
2. Образец поручения, если организация платит налог за контрагента
